寶劍鋒從磨礪出,，梅花香自苦寒來,。備考稅務(wù)師的小伙伴們，沒有磨煉就沒有成長,，在學(xué)習(xí)的過程中，練習(xí)就是一種磨煉,，磨煉你的耐心與毅力,，磨煉你的心態(tài),。下面是今天的每日一練,，趕快來做練習(xí)吧,！

《財務(wù)與會計》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于利潤分配及未分配利潤的會計處理中，錯誤的是(　　),。(2016年)

A.以當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的未彌補(bǔ)虧損,，不需要進(jìn)行專門的會計處理

B.年末要將“利潤分配”科目所屬的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”明細(xì)科目

C.年末要將“本年利潤”科目的余額轉(zhuǎn)入到“利潤分配—未分配利潤”明細(xì)科目

D.盈余公積彌補(bǔ)虧損時應(yīng)貸記“利潤分配—未分配利潤”明細(xì)科目

【正確答案】D

【答案解析】

盈余公積彌補(bǔ)虧損時，應(yīng)當(dāng)借記“盈余公積”科目,，貸記“利潤分配—盈余公積補(bǔ)虧”科目,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行,，應(yīng)當(dāng)提供的材料有(　　),。

A.強(qiáng)制執(zhí)行申請書

B.行政決定書及作出決定的事實(shí)、理由和依據(jù)

C.當(dāng)事人的意見及行政機(jī)關(guān)催告情況

D.申請強(qiáng)制執(zhí)行標(biāo)的情況

E.案件移送書

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

(1)行政機(jī)關(guān)向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行,，應(yīng)當(dāng)提供下列材料：①強(qiáng)制執(zhí)行申請書(選項(xiàng)A)②行政決定書及作出決定的事實(shí)、理由和依據(jù)(選項(xiàng)B)③當(dāng)事人的意見及行政機(jī)關(guān)催告情況(選項(xiàng)C)④申請強(qiáng)制執(zhí)行標(biāo)的情況(選項(xiàng)D)⑤法律,、行政法規(guī)規(guī)定的其他材料,。(2)選項(xiàng)E：屬于行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件需要提供的材料。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額的表述中,，正確的有(　　),。

A.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人,，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

B.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn),、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

C.年應(yīng)稅銷售額不包括免稅銷售額

D.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額

E.稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額不計入查補(bǔ)稅款申報當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額,，應(yīng)計入稅款所屬期銷售額

【正確答案】A,B,D

【答案解析】

選項(xiàng)C：“納稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額,，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額。選項(xiàng)E：“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補(bǔ)稅款申報當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額,，不計入稅款所屬期銷售額,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年1月王某接受朋友李某贈與的房產(chǎn)，該贈與行為手續(xù)齊全,、合法,，贈與合同上注明該房產(chǎn)原值36萬元，王某支付相關(guān)稅費(fèi)2.5萬元。4月,，王某將該受贈房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元(不含增值稅)，并發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)4萬元,。已知李某在取得該房產(chǎn)時實(shí)際付出成本21萬元,。王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅(　　)萬元。

A.2.8

B.4.5

C.5

D.9.2

【正確答案】B

【答案解析】

受贈人取得贈與人無償贈與的不動產(chǎn)后,，再次轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)不動產(chǎn)的,，在繳納個人所得稅時，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實(shí)際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額,。王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅=(50-21-2.5-4)×20%=4.5(萬元),。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費(fèi)合計25070元,、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元,、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為(　　)元,。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【正確答案】B

【答案解析】

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%=25070÷(1+9%)×9%=2070(元),。鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=8720÷(1+9%)×9%=720(元)。公路,、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%=3090÷(1+3%)×3%=90(元),。合計可以抵扣=2070+720+90=2880(元)。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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