備考稅務(wù)師的朋友們,，只有登上山頂才能看到山那邊的風(fēng)光,，而想要登上稅務(wù)師這座高山的山頂,，就要堅(jiān)持努力,，每天學(xué)習(xí)知識(shí),，每天做練習(xí)題。下面是東奧小編為大家整理的稅務(wù)師習(xí)題,，一起來(lái)看,！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲有限責(zé)任公司“盈余公積”科目年初貸方余額為100萬(wàn)元，本年提取法定盈余公積135萬(wàn)元,，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本80萬(wàn)元,。假定不考慮其他因素，則下列表述中不正確的是(　　),。

A.提取法定盈余公積,，所有者權(quán)益總額維持不變

B.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本，所有者權(quán)益總額增加

C.“盈余公積”科目年末余額為155萬(wàn)元

D.“實(shí)收資本”科目增加80萬(wàn)元

【正確答案】B

【答案解析】

提取法定盈余公積和盈余公積轉(zhuǎn)增資本屬于所有者權(quán)益內(nèi)部增減變動(dòng),，對(duì)所有者權(quán)益總額沒(méi)有影響,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，有下列情形之一的,，可以中止執(zhí)行的有(　　),。

A.當(dāng)事人履行行政決定確有困難或者暫無(wú)履行能力

B.執(zhí)行標(biāo)滅失

C.第三人對(duì)執(zhí)行標(biāo)的主張權(quán)利，確有理由

D.公民死亡，無(wú)遺產(chǎn)可供執(zhí)行,，又無(wú)義務(wù)承受人

E.執(zhí)行可能造成難以彌補(bǔ)的損失,，且中止執(zhí)行不損害公共利益

【正確答案】A,C,E

【答案解析】

選項(xiàng)BD：屬于終結(jié)執(zhí)行的情形。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記,。上述所稱年應(yīng)稅銷售額,，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括(　　),。

A.稽查查補(bǔ)銷售額

B.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

D.納稅申報(bào)的銷售額

E.預(yù)期銷售額

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

所稱年應(yīng)稅銷售額,，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額,、稽查查補(bǔ)銷售額,、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額屬于納稅申報(bào)銷售額,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，不符合個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅政策的是(　　)。

A.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資,，屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時(shí)發(fā)生,，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目,，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過(guò)程中取得現(xiàn)金補(bǔ)價(jià)的,，應(yīng)納的個(gè)人所得稅分5年均勻繳納

C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資,，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,、取得被投資企業(yè)股權(quán)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)B：個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過(guò)程中取得現(xiàn)金補(bǔ)價(jià)的,，現(xiàn)金部分應(yīng)優(yōu)先用于繳稅?，F(xiàn)金不足以繳納的部分，可分期繳納,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定,，下列說(shuō)法正確的是(　　)。(2018年)

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額

C.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售額中抵扣

【正確答案】C

【答案解析】

選項(xiàng)A：不得開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)BC：按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額,。選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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