備考稅務(wù)師的朋友們,，居里夫人說過這樣一句話：“我們應(yīng)該有恒心,，也應(yīng)該有自信心,，我們必須相信,，我們的天賦是要用來做某種事情的,。”在學(xué)習(xí)稅務(wù)師知識(shí)的過程中,，大家一定要有恒心和信心,。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年3月1日，南方公司為建造辦公樓從銀行借入兩年期專門借款2000萬元,，辦公樓于2018年3月6日開工,，2019年11月12日，工程全部完工,，達(dá)到合同設(shè)計(jì)的要求,，2019年11月28日，所建辦公樓驗(yàn)收合格,，2019年12月1日,，辦理工程竣工結(jié)算，2019年12月12日,，正式投入使用,。不考慮其他因素，南方公司專門借款利息費(fèi)用停止資本化時(shí)點(diǎn)是(　　),。

A.2019年12月12日

B.2019年11月28日

C.2019年12月1日

D.2019年11月12日

【正確答案】D

【答案解析】

本題目所建廠房于2019年11月12日全部完工,，達(dá)到合同設(shè)計(jì)要求，故應(yīng)作為上述專門借款利息費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn),，選項(xiàng)D正確,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，下列關(guān)于查封扣押權(quán)及其實(shí)施程序和人員的說法中,，正確的是(　　),。(2013年)

A.若當(dāng)事人的違法行為情節(jié)輕微或者社會(huì)危害性小，則行政機(jī)關(guān)不得行使查封扣押權(quán)

B.事先向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告并經(jīng)批準(zhǔn)是查封扣押的法定必經(jīng)程序

C.行政機(jī)關(guān)可以委托其他行政機(jī)關(guān)或者社會(huì)組織行使查封扣押權(quán)

D.查封扣押不得由行政機(jī)關(guān)以外的人員實(shí)施,，但是行政機(jī)關(guān)工作人員均可實(shí)施

【正確答案】B

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：對(duì)于違法行為情節(jié)“顯著”輕微或者沒有“明顯”社會(huì)危害的情況,，行政機(jī)關(guān)“可以”不采取行政強(qiáng)制措施。(2)選項(xiàng)B：行政機(jī)關(guān)決定實(shí)施查封,、扣押的,，應(yīng)當(dāng)依照“實(shí)施行政強(qiáng)制措施的一般程序”(第1步就是在實(shí)施前向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告并經(jīng)批準(zhǔn))進(jìn)行，制作并當(dāng)場(chǎng)交付查封,、扣押決定書和清單,。情況緊急,，需要當(dāng)場(chǎng)實(shí)施行政強(qiáng)制措施的,，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并“補(bǔ)辦”批準(zhǔn)手續(xù)(說明：請(qǐng)勿誤解“補(bǔ)辦”二字,，并非表明可以事后批準(zhǔn),，法律的本意在于：即使迫不得已“先斬后奏”,，也必須及時(shí)補(bǔ)正)。(3)選項(xiàng)C：行政強(qiáng)制措施不得委托,。(4)選項(xiàng)D：行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)具備資格(如取得《行政執(zhí)法資格證》)的行政執(zhí)法人員實(shí)施,，其他人員不得實(shí)施。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的,，其停業(yè)期不得超過(　　),。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.一年

D.兩年

【正確答案】C

【答案解析】

實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，其停業(yè)期不得超過一年,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有(　　)。

A.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),，可以在稅前扣除

B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于12.5%的國(guó)家或地區(qū)的受控外國(guó)企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的,，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分,，不計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入

D.母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格,，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理

E.子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用,，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除

【正確答案】B,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項(xiàng)C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于25%的稅率水平50%的國(guó)家(地區(qū))的企業(yè),，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的,，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入,，按照(　　)繳納增值稅。

A.價(jià)外收入

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

C.其他現(xiàn)代服務(wù)

D.其他生活服務(wù)

【正確答案】B

【答案解析】

拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入,，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅,。

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備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，無論什么時(shí)候,，無論遇到什么樣的情況,，都不要感到灰心沮喪，從容地面對(duì)一切難題,，一旦開始勤奮,，就要堅(jiān)持到底。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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