各位備考稅務(wù)師的同學(xué),，其實(shí)很多時(shí)候,，成功只是多堅(jiān)持一段時(shí)間，在一切成為定局之前,，請(qǐng)不要停下前進(jìn)的腳步,，堅(jiān)持努力就有取得成功的希望,。下面是今天的每日一練，一起來(lái)看吧,！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

戴偉公司管理層于2019年11月制定了一項(xiàng)業(yè)務(wù)重組計(jì)劃,，擬從2020年3月1日起關(guān)閉C產(chǎn)品生產(chǎn)線。戴偉公司預(yù)計(jì)發(fā)生以下支出或損失：因辭退員工將支付補(bǔ)償款320萬(wàn)元,，因撤銷(xiāo)廠房租賃合同將支付違約金50萬(wàn)元,，因?qū)⒂糜贑產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至另一生產(chǎn)車(chē)間將發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元,，因?qū)α粲脝T工進(jìn)行培訓(xùn)將發(fā)生支出5萬(wàn)元,，因推廣新款A(yù)產(chǎn)品將發(fā)生廣告費(fèi)用80萬(wàn)元，因處置用于C產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)將發(fā)生減值損失20萬(wàn)元,。2019年12月31日,，因該項(xiàng)重組計(jì)劃減少2019年度利潤(rùn)總額的金額為(　　)萬(wàn)元。

A.370

B.390

C.398

D.478

【正確答案】B

【答案解析】

應(yīng)當(dāng)按照與重組有關(guān)的直接支出確定預(yù)計(jì)負(fù)債370萬(wàn)元(320+50),，其中有320萬(wàn)元是反映在應(yīng)付職工薪酬中的,，會(huì)計(jì)處理如下：

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 320

       營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

    貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　 320

           預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

同時(shí)，因處置用于C產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額為20萬(wàn)元,，會(huì)計(jì)處理如下：

借：資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

    貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　20

故該項(xiàng)重組計(jì)劃減少2019年度利潤(rùn)總額的金額=370+20=390(萬(wàn)元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于代履行的表述不正確的是(　　)。

A.行政機(jī)關(guān)可以自己實(shí)施代履行,，也可以委托沒(méi)有利害關(guān)系的第三人代履行

B.代履行3日前,，催告當(dāng)事人履行，當(dāng)事人履行的,，停止代履行

C.代履行前應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)決定書(shū),，代履行決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明代履行的理由和依據(jù)

D.代履行時(shí)，作出決定的行政機(jī)關(guān)可以不派員到場(chǎng)監(jiān)督

【正確答案】D

【答案解析】

選項(xiàng)D：代履行時(shí),，作出決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)派員到場(chǎng)監(jiān)督,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記,。上述所稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)(　　)或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額,。

A.10個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.36個(gè)月

【正確答案】B

【答案解析】

增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記,。上述所稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的涉稅規(guī)定的表述中，正確的有(　　),。

A.企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，在2018年1月1日至2020年12月31日期間,，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除

B.企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，不得加計(jì)扣除

C.企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用

D.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,，可按照規(guī)定進(jìn)行稅前加計(jì)扣除

E.娛樂(lè)業(yè)適用稅前加計(jì)扣除政策

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

選項(xiàng)B，自2018年1月1日起,，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分,，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除,。選項(xiàng)E，娛樂(lè)業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中,，表述錯(cuò)誤的是(　　),。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租,、互換等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入,，免征增值稅

B.自2018年1月1日至2019年12月31日，納稅人為農(nóng)戶,、小型企業(yè),、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅

C.納稅人通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門(mén)設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo),，按照銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅,，稅率為10%(9%)

D.自2018年1月1日起，納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi),、手續(xù)費(fèi)等收入,，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

【正確答案】C

【答案解析】

納稅人通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門(mén)設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅,，稅率為6%,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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