備考稅務(wù)師的小伙伴們,，成功就是因?yàn)樵诰o要關(guān)頭多一分堅(jiān)持，失敗往往就是在關(guān)鍵時刻少一分堅(jiān)持,，堅(jiān)持努力對于大家的稅務(wù)師備考是十分重要的，下面是小編為大家整理的習(xí)題,，一起來看！

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2017年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟,。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90%,。如果敗訴，甲公司將賠償對方100萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元,，但很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬元。2017年12月31日,，甲公司應(yīng)就此項(xiàng)未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為(　　)萬元,。

A.90

B.95

C.100

D.105

【正確答案】D

【答案解析】

清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額只有在基本確定能夠收到時才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn),。所以甲公司就此項(xiàng)未決訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為105萬元(100+5),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲市應(yīng)上級指示進(jìn)行新農(nóng)村規(guī)劃建設(shè)，擬設(shè)立一大型休閑活動中心,。該休閑活動中心擬設(shè)立在甲市乙村，恰巧要占用王某的房屋,，甲市政府決定依法給予王某50萬元作為補(bǔ)償，王某認(rèn)為補(bǔ)償太少不同意,，但是其在法定期間內(nèi)既沒有申請行政復(fù)議也沒有申請行政訴訟，在補(bǔ)償決定規(guī)定的期限內(nèi)又不搬遷,，甲市政府決定依法強(qiáng)制執(zhí)行。根據(jù)我國行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定,，下列選項(xiàng)的表述中，正確的是(　　),。

A.甲市政府只能自行強(qiáng)制執(zhí)行

B.甲市政府應(yīng)當(dāng)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

C.甲市政府既可以自行強(qiáng)制執(zhí)行，也可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

D.如果甲市政府沒有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，應(yīng)當(dāng)自期限屆滿之日起180天內(nèi)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

【正確答案】B

【答案解析】

(1)選項(xiàng)ABC：根據(jù)《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》的規(guī)定,，被征收人在法定的期限內(nèi)不申請行政復(fù)議或者不提起行政訴訟，在補(bǔ)償決定規(guī)定的期限內(nèi)又不搬遷的,，由作出房屋征收決定的市,、縣人民政府依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行,。(2)選項(xiàng)D：根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定,，當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，又不履行行政決定的,，沒有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以自期限屆滿之日起3個月內(nèi)，依照規(guī)定申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)申請變更稅務(wù)登記的說法,，不正確的是(　　)。

A.企業(yè)從業(yè)人數(shù)信息發(fā)生變化的,，應(yīng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更

B.企業(yè)核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更

C.企業(yè)法定代表人信息發(fā)生變化的,，應(yīng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更

D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地址信息發(fā)生變化的，應(yīng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更

【正確答案】C

【答案解析】

企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人信息發(fā)生變化的,，應(yīng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

以下關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本,、費(fèi)用扣除規(guī)定的表述中,，正確的有(　　),。

A.企業(yè)將已計(jì)入銷售收入的共用部位,、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門,、單位的,，應(yīng)于移交時扣除

B.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不得在稅前扣除

C.企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金(擔(dān)保金)可作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

E.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的,，其實(shí)際使用時間累計(jì)未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費(fèi)用

【正確答案】A,D

【答案解析】

選項(xiàng)B：企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失,，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除,。選項(xiàng)C：企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的,，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金(擔(dān)保金)不得從銷售收入中減除，也不得作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前扣除,，但實(shí)際發(fā)生損失時可據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)E：企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的,，其實(shí)際使用時間累計(jì)未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以一個月為1個納稅期限)或者連續(xù)4個季度(以一個季度為一個納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在(　　)前,，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

A.2018年12月31日

B.2019年4月1日

C.2019年5月1日

D.2019年12月31日

【正確答案】D

【答案解析】

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以一個月為1個納稅期限)或者連續(xù)4個季度(以一個季度為一個納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前,，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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