備考稅務(wù)師的考生朋友們,，其實(shí)在備考過程中遇到的困難并不可怕,，可怕的是輕言放棄，如果沒有迎難而上的決心與勇氣,，成功就會(huì)與你失之交臂,，一起來看今天的練習(xí)題吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

乙企業(yè)與甲商店均為增值稅一般納稅人,，銷售商品適用的增值稅稅率為13%,。乙企業(yè)委托甲商店代銷A產(chǎn)品1000件，單位售價(jià)10萬元(不含增值稅),，單位成本8萬元,，于7月20日發(fā)出該批產(chǎn)品。次月20日收到甲商店轉(zhuǎn)來的代銷清單上列示已售出400件,，共收取手續(xù)費(fèi)20萬元(假定收取手續(xù)費(fèi)不考慮增值稅),，乙企業(yè)按售價(jià)向甲商店開具增值稅專用發(fā)票一張。假設(shè)乙企業(yè)對(duì)存貨采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià),，甲商店對(duì)代銷商品采用進(jìn)價(jià)核算,。下列關(guān)于甲商店的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是(　　)。

A.收到A產(chǎn)品時(shí)：

借：受托代銷商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

    貸：受托代銷商品款　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

B.實(shí)際銷售時(shí)：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4520

    貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000

           應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　　 520

C.收到乙企業(yè)增值稅專用發(fā)票時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　　　　 520

    貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 520

借：受托代銷商品款　　　　　　　　　　　　　　　　　4000

    貸：受托代銷商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000

D.確認(rèn)代銷手續(xù)費(fèi),，支付乙企業(yè)貨款時(shí)：

借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

    貸：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

    貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

【正確答案】D

【答案解析】

確認(rèn)代銷手續(xù)費(fèi),，支付乙企業(yè)貨款時(shí)：

借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

    貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)　　　　　　　　　　20

借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

    貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中,，不正確的是(　　),。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”“有限責(zé)任”或者“公司”字樣

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照的領(lǐng)取日期為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)成立日期

C.在領(lǐng)取個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照前，投資人不得以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)名義從事經(jīng)營活動(dòng)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日,，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向登記機(jī)關(guān)報(bào)送上一年年度報(bào)告,，并向社會(huì)公示

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)B：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)成立日期。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告中填寫的“報(bào)告日期”指的是(　　),。

A.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)完成的日期

B.稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師在報(bào)告上簽名或蓋章的日期

C.簽發(fā)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告的日期

D.形成正式報(bào)告交由委托方或者其他使用人的日期

【正確答案】D

【答案解析】

報(bào)告日期是非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告經(jīng)過草擬,、復(fù)核和簽發(fā)后，形成正式報(bào)告交由委托方或者其他使用人的日期,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入總額150萬元，成本費(fèi)用支出總額112萬元,。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,，成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確,，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法,，應(yīng)稅所得率為20%,。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.2.8

B.7.5

C.5.6

D.7

【正確答案】D

【答案解析】

該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=112÷(1-20%)×20%=28(萬元),，應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=28×25%=7(萬元),。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不屬于稅法失效的類型的是(　　),。

A.新稅法代替舊稅法

B.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.稅法本身與其他法規(guī)沖突

【正確答案】D

【答案解析】

稅法失效的三種類型包括：①新稅法代替舊稅法(最常見)②直接宣布廢止某項(xiàng)稅法③稅法本身規(guī)定廢止的日期,。

備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，勤能補(bǔ)拙,，距離考試還有三個(gè)月左右的時(shí)間,，在有限的時(shí)間里努力學(xué)習(xí)，爭取積累更多的知識(shí),，為自己迎來稅務(wù)師考試的成功吧,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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