2019年稅務師練習題每日一練匯總8.1

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-08-01 09:51:31

備考稅務師的考生朋友們,，在追求成功的道路上總是充滿挫折與磨練,，在學習稅務師知識的過程中少不了練習與思考,，東奧小編為大家準備了稅務師每日一練的習題匯總,，快來做題吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司擁有一項辦公樓作為投資性房地產并采用成本模式進行后續(xù)計量，按照年限平均法計提折舊,，成本為3600萬元,，使用壽命為20年，預計凈殘值為400萬元,。2018年度按照經營租賃合同的規(guī)定,，乙公司繼續(xù)租用該辦公樓,，該投資性房地產的每季度租金為60萬元，于每季度末支付當季度租金,，當年年末該投資性房地產發(fā)生減值,，可收回金額為2340萬元,，至2018年年末該辦公樓已使用了5年,。不考慮相關稅費及其他因素，2018年度持有該投資性房地產影響損益的金額為(　　)萬元。

A.-620

B.-460

C.240

D.-380

【正確答案】D

【答案解析】

2018年度持有該投資性房地產影響損益的金額=60×4-(3600-400)/20-〔3600-(3600-400)/20×5-2340〕=-380(萬元),。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

王某以家庭共有財產出資設立個人獨資企業(yè),，后因經營不善被解散，該企業(yè)對外負債50萬元,，擁有財產20萬元,，則對剩余30萬元債務的處理符合法律規(guī)定的是(　　),。

A.以王某個人財產10萬元清償，剩余部分不再清償

B.以家庭共有財產20萬元清償,，剩余部分不再清償

C.以家庭共有財產清償，直至全部清償完畢

D.不再清償

【正確答案】C

【答案解析】

(1)個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設立登記時明確以其家庭共有財產“作為個人”出資的,，應當依法以家庭共有財產對企業(yè)債務承擔無限責任,。(2)個人獨資企業(yè)解散后,，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務“仍應承擔償還責任”，但債權人在“5年內”未向債務人提出償債請求的,，該責任消滅,。因此,，該個人獨資企業(yè)應以其家庭共有財產對企業(yè)債務繼續(xù)清償，直至全部清償完畢,。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

涉稅鑒證業(yè)務完成后,，負責編制涉稅鑒證報告的人員為(　　)。(2017年)

A.稅務師事務所所長

B.輔助人員

C.執(zhí)業(yè)質量復核人員

D.項目負責人

【正確答案】D

【答案解析】

受托的涉稅鑒證業(yè)務完成后,，由項目負責人編制涉稅鑒證業(yè)務報告。

《稅法二》

【單項選擇題】

2018年某居民企業(yè)取得產品銷售收入6800萬元,，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元。3月投資100萬元購買B上市公司A股股票,，12月份以120萬元轉讓，持股期間分紅2萬元,。2018年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元,。2018年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

A.450

B.455

C.455.50

D.456.25

【正確答案】C

【答案解析】

本題考查的是和利息收入有關的企業(yè)所得稅的征免稅問題,。企業(yè)取得的國債利息收入以及企業(yè)取得的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅,。但企業(yè)取得的股票轉讓收入、連續(xù)持有不足12個月上市公司股票分紅收入都屬于應稅收入,，所以2018年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅=(6800-5000+120-100+2)×25%=455.50(萬元),。

《稅法一》