備考稅務(wù)師的考生朋友們,，駕馭命運(yùn)的舵是奮斗,，不抱有一絲幻想，不放棄一點(diǎn)機(jī)會,，不停止一日努力,，你所付出的努力將會得到應(yīng)有的回報(bào)，加油吧,！

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2018年5月10日以每股5.8元的價(jià)格購進(jìn)乙公司股票100萬股,，將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資核算，另支付相關(guān)交易費(fèi)用2萬元,。2018年12月31日,，該股票收盤價(jià)格為每股8元。2019年5月15日,，甲公司以每股9元的價(jià)格將該股票全部售出,，另支付交易費(fèi)用3萬元。假定甲公司按10%提取法定盈余公積,，不考慮其他因素,，2019年5月15日，甲公司出售該金融資產(chǎn)時(shí)應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額為(　　)萬元,。

A.97

B.0

C.317

D.100

【正確答案】B

【答案解析】

取得股權(quán)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資核算,，處置時(shí)出售凈價(jià)與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入留存收益，持有期間累計(jì)確認(rèn)的公允價(jià)值變動計(jì)入其他綜合收益的金額也應(yīng)在處置時(shí)轉(zhuǎn)入留存收益,，均不影響投資收益,。則甲公司出售該金融資產(chǎn)時(shí)應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額為0，選項(xiàng)B正確,。

會計(jì)分錄如下：

2018年5月10日

借：其他權(quán)益工具投資—成本　　　　　　　 　　　　　　582

    貸：銀行存款　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　582

2018年12月31日

借：其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動　　　 　　　　　　218

    貸：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　 　　　　218

2019年5月15日

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　897

    貸：其他權(quán)益工具投資—成本　　　　　　　　　　　 　　582

                                    —公允價(jià)值變動　　　　　　　 　　218

           盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　9.7

           利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　　　87.3

借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　 　　　　218

    貸：盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　21.8

           利潤分配—未分配利潤　　　　　　　 　　　　　　196.2

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

2017年5月10日,，甲借用乙的自行車,，雙方約定借期1個(gè)月,。5月19日，甲決定買下該自行車，于是發(fā)微信告知乙,。5月20日,，乙回復(fù)同意。5月25日,，甲將自行車款通過微信支付給乙,。根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，甲取得該自行車所有權(quán)的時(shí)間是(　　),。(2018年)

A.5月19日

B.5月20日

C.5月25日

D.5月10日

【正確答案】B

【答案解析】

簡易交付,，是指在設(shè)立和轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)物權(quán)之前，受讓人已經(jīng)占有該動產(chǎn)的,，則物權(quán)變動自出讓人和受讓人之間訂立的以物權(quán)變動為內(nèi)容的法律行為生效時(shí)發(fā)生效力,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列對于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法中，正確的是(　　),。

A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款,，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對納稅人未繳稅款,，不包括其未繳納的滯納金

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)作出

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

【正確答案】D

【答案解析】

從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的,，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)A錯誤,。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),，對納稅人、扣繳義務(wù)人,、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行,，選項(xiàng)B錯誤。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)作出,，選項(xiàng)C錯誤,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司2017年1月以1200萬元(不含增值稅)購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元,，已計(jì)提折舊800萬元,。當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應(yīng)繳納契稅(　　)萬元,。(2017年)

A.30

B.36

C.24

D.60

【正確答案】B

【答案解析】

契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅,。土地使用權(quán)出售,、房屋買賣，其計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格,。應(yīng)納稅額=1200×3%=36(萬元),。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某稀土礦開采企業(yè)2018年4月將部分稀土原礦加工為精礦5萬噸，并全部實(shí)現(xiàn)銷售,，開具增值稅專用發(fā)票注明金額7000萬元,，其中含支付從洗選廠到碼頭不含增值稅的運(yùn)費(fèi)100萬元(已知能夠取得相應(yīng)票據(jù)),，資源稅稅率為9.5%,。該企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅為(　　)。

A.655萬元

B.655.5萬元

C.665萬元

D.665.5萬元

【正確答案】B

【答案解析】

精礦銷售額不包括從洗選廠到車站,、碼頭或用戶指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用,。該企業(yè)銷售稀土精礦應(yīng)繳納的資源稅=(7000-100)×9.5%=655.5(萬元)。

備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,，成功來自于勤奮,，只要你真正做到勤奮努力，就一定會得到理想的碩果,。希望大家可以堅(jiān)持住勤奮學(xué)習(xí),，收獲成功的碩果。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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