2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.24
備考稅務(wù)師的小伙伴們，涓滴之水終可磨損大石,，不是因為它的力量強大,，而是因為它晝夜不舍的滴墜。只有勤奮不懈的努力,，才能為我們帶來成功的機會,。
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
2019年6月1日，英明公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備,，以銀行存款支付價款300萬元,，并支付增值稅稅額39萬元，購入后立即達到預(yù)定可使用狀態(tài),。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為8年,，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊,。2020年12月31日因出現(xiàn)減值跡象,，對該設(shè)備進行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為200萬元,，處置費用為15萬元,。如果繼續(xù)使用，預(yù)計未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為175萬元,。假定原預(yù)計使用壽命,、凈殘值以及選用的折舊方法不變。假定不考慮其他因素,，英明公司2020年12月31日對該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備的金額為( )萬元,。
A.0
B.47.5
C.62.5
D.72.5
【正確答案】C
【答案解析】
2020年12月31日固定資產(chǎn)已計提折舊的金額=(300-20)÷8×1.5=52.5(萬元)，2020年12月31日固定資產(chǎn)減值測試前的賬面價值=300-52.5=247.5(萬元),，公允價值減去處置費用后的凈額=200-15=185(萬元)，大于預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值175萬元,，所以可收回金額為185萬元,，因此應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備的金額=247.5-185=62.5(萬元)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于觀念交付方式的是( ),。
A.現(xiàn)實交付
B.簡易交付
C.指示交付
D.占有改定
【正確答案】A
【答案解析】
交付包括現(xiàn)實交付和觀念交付,，觀念交付方式包括簡易交付、指示交付,、占有改定,。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
下列關(guān)于稅務(wù)登記管理的相關(guān)表述中，錯誤的是( ),。
A.企業(yè)改變名稱需要辦理變更稅務(wù)登記
B.企業(yè)發(fā)生改變住所,、經(jīng)營地點的需辦理變更稅務(wù)登記
C.企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
D.納稅人在辦理注銷登記前,，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款,、滯納金、罰款,、繳銷發(fā)票,、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件
【正確答案】B
【答案解析】
涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的需辦理注銷稅務(wù)登記。
《稅法二》
【單項選擇題】
契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起( )內(nèi),，向( )的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報,，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。
A.10日,，納稅人機構(gòu)所在地或居住地
B.15日,，納稅人機構(gòu)所在地或居住地
C.10日，土地,、房屋所在地
D.15日,，土地、房屋所在地
【正確答案】C
【答案解析】
契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),，向土地,、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款,。
《稅法一》
【單項選擇題】
某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人,，主要開采中重稀土，并由其關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司(增值稅一般納稅人)銷售,，該礦山企業(yè)與甲公司實行按成本價結(jié)算,。2016年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價為2000萬元,。本月該礦山企業(yè)零星銷售稀土,，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅( )萬元,。(資源稅稅率27%)
A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
【正確答案】A
【答案解析】
本題考查資源稅特殊情形下銷售額的確定,。納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的,，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅。該礦山企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅=(3800+20)×27%=1031.40(萬元),。
備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,，在通往成功的道路上，只有勤奮刻苦,、努力拼搏的人才能夠彌補自己的不足,，超越平庸，取得最后的勝利,。
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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