2019年稅務師練習題每日一練匯總7.24

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-07-24 09:57:13

備考稅務師的小伙伴們，涓滴之水終可磨損大石,，不是因為它的力量強大,，而是因為它晝夜不舍的滴墜,。只有勤奮不懈的努力，才能為我們帶來成功的機會,。

《財務與會計》

【單項選擇題】

2019年6月1日，英明公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備,，以銀行存款支付價款300萬元，并支付增值稅稅額39萬元,，購入后立即達到預定可使用狀態(tài),。該設(shè)備的預計使用壽命為8年,，預計凈殘值為20萬元,，采用年限平均法計提折舊。2020年12月31日因出現(xiàn)減值跡象,，對該設(shè)備進行減值測試，預計該設(shè)備的公允價值為200萬元,，處置費用為15萬元,。如果繼續(xù)使用，預計未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為175萬元,。假定原預計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變,。假定不考慮其他因素,，英明公司2020年12月31日對該生產(chǎn)設(shè)備應當計提減值準備的金額為(　　)萬元,。

A.0

B.47.5

C.62.5

D.72.5

【正確答案】C

【答案解析】

2020年12月31日固定資產(chǎn)已計提折舊的金額=(300-20)÷8×1.5=52.5(萬元)，2020年12月31日固定資產(chǎn)減值測試前的賬面價值=300-52.5=247.5(萬元),，公允價值減去處置費用后的凈額=200-15=185(萬元),，大于預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值175萬元,，所以可收回金額為185萬元，因此應當計提減值準備的金額=247.5-185=62.5(萬元),。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定,，下列各項中不屬于觀念交付方式的是(　　)。

A.現(xiàn)實交付

B.簡易交付

C.指示交付

D.占有改定

【正確答案】A

【答案解析】

交付包括現(xiàn)實交付和觀念交付,，觀念交付方式包括簡易交付,、指示交付,、占有改定。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列關(guān)于稅務登記管理的相關(guān)表述中,，錯誤的是(　　)。

A.企業(yè)改變名稱需要辦理變更稅務登記

B.企業(yè)發(fā)生改變住所、經(jīng)營地點的需辦理變更稅務登記

C.企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi),，向主管稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記

D.納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關(guān)結(jié)清應納稅款,、滯納金,、罰款、繳銷發(fā)票,、稅務登記證件和其他稅務證件

【正確答案】B

【答案解析】

涉及改變主管稅務機關(guān)的需辦理注銷稅務登記,。

《稅法二》

【單項選擇題】

契稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起(　　)內(nèi)，向(　　)的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報,，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款,。

A.10日,，納稅人機構(gòu)所在地或居住地

B.15日，納稅人機構(gòu)所在地或居住地

C.10日,，土地,、房屋所在地

D.15日,，土地、房屋所在地

【正確答案】C

【答案解析】

契稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi),，向土地,、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土,，并由其關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司(增值稅一般納稅人)銷售，該礦山企業(yè)與甲公司實行按成本價結(jié)算,。2016年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元,，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價為2000萬元。本月該礦山企業(yè)零星銷售稀土,，取得不含稅銷售額20萬元,，該礦山企業(yè)2016年6月應繳納資源稅(　　)萬元。(資源稅稅率27%)

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00

【正確答案】A

【答案解析】

本題考查資源稅特殊情形下銷售額的確定,。納稅人開采應稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅,。該礦山企業(yè)2016年6月應繳納資源稅=(3800+20)×27%=1031.40(萬元),。

備考稅務師考試的小伙伴們,，在通往成功的道路上，只有勤奮刻苦,、努力拼搏的人才能夠彌補自己的不足,，超越平庸，取得最后的勝利,。

注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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