沒有平日的失敗,，就沒有最終的成功,。重要的是分析失敗原因并吸取教訓(xùn),。2019年稅務(wù)師的備考之旅已經(jīng)啟程,，同學(xué)們快快開始每天的練習(xí)吧！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

長江公司2016年年初制定并實(shí)施一項短期利潤分享計劃，以激勵公司管理層更好提供服務(wù)。該計劃規(guī)定，長江公司全年凈利潤指標(biāo)為3000萬元,。如果在公司管理層努力下完成的凈利潤超過3000萬元。公司管理層可以分享超過3000萬元凈利潤部分的20%作為額外報酬,，長江公司2016年度實(shí)現(xiàn)凈利潤3500萬元,。假定不考慮離職等其他情形。則長江公司2016年12月31日因該項短期利潤分享計劃應(yīng)計入管理費(fèi)用的金額是(　　)萬元。(2017年)

A.100

B.0

C.600

D.700

【正確答案】A

【答案解析】

長江公司2016年12月31日因該項短期利潤分享計劃應(yīng)計入管理費(fèi)用的金額=(3500-3000)×20%=100(萬元),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項選擇題】

關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法,，正確的是(　　)。

A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的,，可以依法申請行政復(fù)議,，也可以依法向人民法院起訴

B.納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時，對檢查人員的詢問可以保持沉默

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的,，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款,，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財務(wù)狀況包括欠稅的情況保密

【正確答案】A

【答案解析】

本題考查納稅人的權(quán)利,、義務(wù),。選項A：稅收保全措施不屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的,，既可以申請行政復(fù)議,，也可以直接向人民法院起訴。選項B：納稅人要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查,，如實(shí)反映情況,，提供有關(guān)證明資料，不得拒絕,、隱瞞;選項C：納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;選項D：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等(不含欠稅的情況)保守秘密,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列關(guān)于行政行為效力的表述中,，正確的是(　　)。

A.行政行為具有確定力,，一經(jīng)作出不得變更或撤銷

B.行政行為具有公定力,，行政主體無須征得行政相對方同意

C.行政行為具有拘束力,，行政相對人應(yīng)當(dāng)予以服從

D.行政行為具有執(zhí)行力,，一經(jīng)生效，行政主體即可強(qiáng)制執(zhí)行

【正確答案】C

【答案解析】

(1)選項A：行政行為具有確定力,，但并不意味著不能變更或撤銷,，基于法定理由、經(jīng)過法定程序,，可依法變更或撤銷,。(2)選項B：行政行為的公定力，是指行政行為一經(jīng)作出,，即推定為合法有效,，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)予以遵守和服從。(3)選項D：當(dāng)行政相對方拒不履行義務(wù)的情況下，行政行為才需要強(qiáng)制執(zhí)行,。

《稅法二》

【單項選擇題】

2017年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)稅收入總額150萬元,，成本費(fèi)用支出總額112萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,，成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確,，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法,，應(yīng)稅所得率為20%。2017年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.2.8

B.7.5

C.5.6

D.7

【正確答案】D

【答案解析】

該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=112÷(1-20%)×20%=28(萬元),，應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=28×25%=7(萬元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是(　　),。

A.增值稅實(shí)行即征即退辦法的,，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅予以退還

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅

D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅和增值稅的，征收城市維護(hù)建設(shè)稅

【正確答案】B

【答案解析】

選項A：對增值稅實(shí)行先征后返,、先征后退,、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外,，對隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,，一律不予退(返)還;選項C：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅;選項D：對出口產(chǎn)品不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,，對進(jìn)口貨物不征收城建稅(進(jìn)口不征,，出口不退),。

同學(xué)們在備考學(xué)習(xí)的過程中如果遇到難以理解的知識點(diǎn),，或是不太明白的練習(xí)題,，也可以向東奧的答疑團(tuán)隊進(jìn)行提問,。希望在我們的共同努力之下,，各位考生都能夠順利通關(guān)2019年的稅務(wù)師考試！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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