2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.14

來源：東奧會計在線責(zé)編：趙禹衡2019-05-14 10:31:32

稅務(wù)師考試即將到來,，東奧也由衷的希望每一個同學(xué)都能考出好的成績,，快來和小編一起看看今天的每日一練習(xí)題吧！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司擁有乙公司60%的有表決權(quán)股份,，能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2013年6月1日,，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為800萬元,，成本為560萬元。至2013年12月31日,，乙公司已對外售出該批存貨的60%,，當(dāng)日,，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為280萬元,。甲公司、乙公司適用的所得稅稅率均為25%,。不考慮其他因素,，則甲公司在編制合并財務(wù)報表對上述交易進行抵銷時,，在合并財務(wù)報表層面應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬元。

A.10

B.14

C.24

D.0

【正確答案】B

【答案解析】

該項交易在編制合并財務(wù)報表時應(yīng)編制的抵銷分錄為：

借：營業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　800

貸：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　704

存貨　　　　　　　　　　　　　　96[(800-560)×40%]

由于剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為280萬元,，大于其合并報表中存貨的成本224萬元(560×40%),，所以合并報表中抵消的存貨跌價準(zhǔn)備金額=800×40%-280=40(萬元),。

借：存貨——存貨跌價準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　40

貸：資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　14

貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　　14[(96-40)×25%]

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列行為不屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍的是(　　),。

A.代理納稅申報

B.代理申請退稅

C.代理稅務(wù)行政訴訟

D.代理建賬記賬

【正確答案】C

【答案解析】

涉稅服務(wù)范圍是指按照國家有關(guān)法律規(guī)定，允許稅務(wù)師從事的業(yè)務(wù)內(nèi)容,。其中ABD選項都屬于涉稅服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍，而C選項不屬于涉稅服務(wù)范圍,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲公司得知乙公司正在與丙公司進行商務(wù)談判，甲公司本無意與丙公司簽約合作,，但為排擠競爭對手乙公司,，就向丙公司提出了更好的交易條件,。乙公司退出后，甲公司借故中止談判,，未與丙公司簽約，給丙公司造成了經(jīng)濟損失,。甲公司對丙公司依法應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任是(　　),。

A.締約過失責(zé)任

B.違約責(zé)任

C.公平責(zé)任

D.侵權(quán)責(zé)任

【正確答案】A

【答案解析】

本題所述情形屬于“假借訂立合同,，惡意進行磋商”，因此造成對方當(dāng)事人損失的,，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過失責(zé)任,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列納稅人中,，屬于車船稅納稅人的有(　　)。

A.購買應(yīng)稅車輛銷售的汽車經(jīng)銷商

B.自產(chǎn)應(yīng)稅車輛用于對外投資的工業(yè)企業(yè)

C.受贈應(yīng)稅車輛自用的個體工商戶

D.外購船舶使用的海運公司

E.租入外國籍船舶的境內(nèi)單位和個人

【正確答案】CD

【答案解析】

車船稅的納稅人是指在中國境內(nèi)屬于規(guī)定范圍的車輛,、船舶的所有人或管理人。選項A：屬于將車輛作為自己的存貨,，汽車經(jīng)銷商不是車船稅納稅人,。選項B：該工業(yè)企業(yè)也不是車輛的車船稅納稅人,。選項E：由于車船稅是對在我國境內(nèi)屬于規(guī)定范圍內(nèi)的車輛和船舶征稅，境內(nèi)單位和個人租入的外國籍船舶不屬于車船稅征稅范圍,。

《稅法一》

【多項選擇題】

工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用過的辦公樓，在計算土地增值稅時允許從收入中直接扣減的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費有(　　),。

A.地方教育附加

B.印花稅

C.耕地占用稅

D.城建稅

E.企業(yè)所得稅