2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.21

來源：東奧會計在線責(zé)編：鄭澤雄2019-04-21 10:27:25

2019年稅務(wù)師的報名將于4月22日上午9點準(zhǔn)時開始,，希望同學(xué)們在今天做好報名的準(zhǔn)備工作。同學(xué)們也不要松懈對備考的學(xué)習(xí),，唯有堅持方能成功,！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

黃山公司2010年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元,，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn),。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元；2011年末,，該批股票的公允價值為2600萬元,。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素,，2011年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為(　　)萬元,。

A.-75

B.-25

C.0

D.300

財務(wù)與會計

【正確答案】A

可供出售金融資產(chǎn)期末按照公允價值計量，期末資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ),，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,。2011年年初應(yīng)納稅暫時性差異余額=2900-2300=600（萬元），年末應(yīng)納稅暫時性差異余額=2600-2300=300萬元,，2011年年末轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異300萬元,，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=-300×25%=-75（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲企業(yè)對其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出的罰款5000萬元的行政處罰不服,，于是對其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提起稅務(wù)行政復(fù)議,，則下列企業(yè)中不屬于與申請行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的是(　　)。

A.擁有甲企業(yè)80%的股權(quán)的乙企業(yè)

B.甲企業(yè)拖欠8000萬元債務(wù)的丙企業(yè)

C.擁有甲企業(yè)2000萬元的債權(quán)的丁企業(yè)

D.和甲企業(yè)有長期業(yè)務(wù)往來的丙企業(yè)

涉稅服務(wù)實務(wù)

【正確答案】D

【答案解析】

所謂“利害關(guān)系”,，一般是指經(jīng)濟(jì)上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,、股權(quán)控股關(guān)系等。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,，在(　　)的情形下,，行政復(fù)議終止。

A.作為申請人的法人或者其他組織終止

B.申請人要求撤回行政復(fù)議申請,，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回

C.申請人與被申請人按照規(guī)定經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解

D.申請人因不可抗力不能參加行政復(fù)議,，致行政復(fù)議中止?jié)M60日

E.案件需要有權(quán)機(jī)關(guān)對涉及的法律適用問題作出解釋，致行政復(fù)議中止?jié)M60日

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】BC

【答案解析】

（1）選項A：如果作為申請人的法人或者其他組織的權(quán)利義務(wù)承受人不放棄行政復(fù)議權(quán)利的,，行政復(fù)議不終止,；（2）選項DE：不受“中止?jié)M60日”的限制。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于印花稅征收管理的說法中,，正確的有(　　),。

A.同一種類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的,，納稅人可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請按期匯總繳納印花稅

B.在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花

C.對國家政策性銀行記載資金的賬簿,，一次性貼花數(shù)額較大,、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),，可以在5年內(nèi)分次貼足印花

D.一般情況下,，印花稅納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計算應(yīng)納稅額,、自行購買印花稅票,、自行貼花和畫銷，自行完成納稅義務(wù)

E.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證,，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)監(jiān)制

稅法二

【正確答案】ABD

【答案解析】

選項C：對國家政策性銀行記載資金的賬簿,，一次性貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的,，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),，可以在3年內(nèi)分次貼足印花；選項E：印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證,，由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制,。

《稅法一》