2019年稅務(wù)師的報(bào)名將于4月22日上午9點(diǎn)準(zhǔn)時(shí)開始，希望同學(xué)們在今天做好報(bào)名的準(zhǔn)備工作,。同學(xué)們也不要松懈對(duì)備考的學(xué)習(xí),，唯有堅(jiān)持方能成功,！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

黃山公司2010年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元,，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn),。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬元；2011年末,，該批股票的公允價(jià)值為2600萬元,。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素,，2011年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為(　　)萬元。

A.-75

B.-25

C.0

D.300

【正確答案】A

可供出售金融資產(chǎn)期末按照公允價(jià)值計(jì)量,，期末資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。2011年年初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=2900-2300=600（萬元）,，年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=2600-2300=300萬元,，2011年年末轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬元，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=-300×25%=-75（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)對(duì)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出的罰款5000萬元的行政處罰不服，于是對(duì)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提起稅務(wù)行政復(fù)議,，則下列企業(yè)中不屬于與申請行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的是(　　),。

A.擁有甲企業(yè)80%的股權(quán)的乙企業(yè)

B.甲企業(yè)拖欠8000萬元債務(wù)的丙企業(yè)

C.擁有甲企業(yè)2000萬元的債權(quán)的丁企業(yè)

D.和甲企業(yè)有長期業(yè)務(wù)往來的丙企業(yè)

【正確答案】D

【答案解析】

所謂“利害關(guān)系”，一般是指經(jīng)濟(jì)上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,、股權(quán)控股關(guān)系等,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，在(　　)的情形下,，行政復(fù)議終止,。

A.作為申請人的法人或者其他組織終止

B.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回

C.申請人與被申請人按照規(guī)定經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解

D.申請人因不可抗力不能參加行政復(fù)議,，致行政復(fù)議中止?jié)M60日

E.案件需要有權(quán)機(jī)關(guān)對(duì)涉及的法律適用問題作出解釋,，致行政復(fù)議中止?jié)M60日

【正確答案】BC

【答案解析】

（1）選項(xiàng)A：如果作為申請人的法人或者其他組織的權(quán)利義務(wù)承受人不放棄行政復(fù)議權(quán)利的，行政復(fù)議不終止,；（2）選項(xiàng)DE：不受“中止?jié)M60日”的限制,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于印花稅征收管理的說法中，正確的有(　　),。

A.同一種類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的,，納稅人可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請按期匯總繳納印花稅

B.在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花

C.對(duì)國家政策性銀行記載資金的賬簿,，一次性貼花數(shù)額較大,、難以承擔(dān)的,，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以在5年內(nèi)分次貼足印花

D.一般情況下,，印花稅納稅人根據(jù)稅法規(guī)定,，自行計(jì)算應(yīng)納稅額、自行購買印花稅票,、自行貼花和畫銷,，自行完成納稅義務(wù)

E.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)監(jiān)制

【正確答案】ABD

【答案解析】

選項(xiàng)C：對(duì)國家政策性銀行記載資金的賬簿,，一次性貼花數(shù)額較大,、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),，可以在3年內(nèi)分次貼足印花,；選項(xiàng)E：印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

某增值稅納稅人銷售產(chǎn)品的增值稅按稅法規(guī)定享受先征后返的稅收優(yōu)惠,，下列針對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅的處理辦法，正確的有(　　),。

A.銷售產(chǎn)品繳納增值稅的同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.返還增值稅的同時(shí)返還城市維護(hù)建設(shè)稅

C.繳納本期增值稅時(shí),，按比例返還上期已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.返還增值稅時(shí)不返還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

E.繳納本期增值稅時(shí)不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

【正確答案】AD

【答案解析】

對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退,、即征即退辦法的,，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,，一律不予退（返）還,。

被自己所擊敗是最可悲的，而戰(zhàn)勝自己卻是最可貴的,。在完成2019年稅務(wù)師報(bào)名之后,，希望同學(xué)們能夠快速地進(jìn)入到備考學(xué)習(xí)階段，克服困難,，戰(zhàn)勝懶惰,，用堅(jiān)定地信念和毅力去完成自己的目標(biāo)！