2019年稅務(wù)師練習題每日一練匯總4.1

來源：東奧會計在線責編：鄭澤雄2019-04-01 11:06:48

“海到無邊天作岸,，山登絕頂我為峰,。”希望各位備考2019年稅務(wù)師考試的同學們既要明白學海無涯,，也要擁有遠大的志向,。不懈努力，方能成功,。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司于2017年7月1日正式動工興建一棟辦公樓,，工期預計為2年，工程采用出包方式,，甲公司分別于2017年7月1日和10月1日分別支付工程進度款1000萬元和2000萬元。甲公司為建造辦公樓占用了兩筆一般借款（假定無專門借款）：（1）2016年8月1日向某商業(yè)銀行借入長期借款1000萬元,，期限為3年,，年利率為6%，按年支付利息,，到期還本,；（2）2016年1月1日按面值發(fā)行公司債券10000萬元，期限為3年,，票面年利率為8%,，每年年末支付利息，到期還本,。甲公司上述借款2017年資本化的利息的金額是(　　)萬元,。

A.1000

B.78.2

C.781.8

D.860

財務(wù)與會計

【正確答案】B

一般借款的借款費用資本化率=（1000×6%+10000×8%）/（1000+10000）×100%=7.82%，累計資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)=1000×6/12+2000×3/12=1000（萬元）,，一般借款應(yīng)予資本化的金額=1 000×7.82%=78.2（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于資產(chǎn)負債表納稅審查的表述中，不正確的是(　　),。

A.若流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快,，則應(yīng)注意可能因材料或商品集中到貨或因價格變動等因素引起

B.企業(yè)進行長期股權(quán)投資，對被投資單位擁有實際控制權(quán)的,，應(yīng)采用成本法核算,，但是會因被投資單位的凈資產(chǎn)的增加或減少而變動

C.對遞延資產(chǎn)項目審查的時候應(yīng)注意企業(yè)有無將不屬于開辦費支出的應(yīng)由投資者負擔的費用計入遞延資產(chǎn)賬戶

D.審查資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益各項目時，主要依據(jù)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定,，審核企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù),，資本公積金核算是否正確

涉稅服務(wù)實務(wù)

【正確答案】B

【答案解析】

企業(yè)進行長期股權(quán)投資，對被投資單位擁有實際控制權(quán)的,，應(yīng)采用成本法核算,，并且不因被投資單位的凈資產(chǎn)的增加或減少而變動,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列有關(guān)行政許可實施程序的表述中，不符合規(guī)定的有(　　),。

A.申請人可以委托他人提出行政許可申請,；但依法應(yīng)當由申請人到行政機關(guān)辦公場所提出申請的除外

B.申請材料存在可以當場更正的錯誤的，行政機關(guān)應(yīng)當允許申請人當場更正

C.行政機關(guān)需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行核實的,，可以指派1名有經(jīng)驗的工作人員進行實地核查

D.行政機關(guān)發(fā)現(xiàn)行政許可事項直接關(guān)系他人重大利益的,，應(yīng)當告知該利害關(guān)系人，應(yīng)當聽取申請人,、利害關(guān)系人的意見

E.如果不予行政許可,，行政機關(guān)應(yīng)當向申請人說明理由，可以采用書面形式,，也可以采用口頭形式

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】CE

【答案解析】

（1）選項C：行政機關(guān)需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行核實的,，可以進行實地核查，應(yīng)當指派“2名以上”工作人員進行,；（2）選項E：決定（包括準予行政許可決定和不予行政許可決定）應(yīng)當采用書面形式,。

《稅法二》

【單項選擇題】

2014年10月，張先生以現(xiàn)金100萬元創(chuàng)辦一家企業(yè),，2017年2月,，張先生以90萬元的價格（低于成本價）將100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李先生，截止轉(zhuǎn)讓前,，被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的所有者權(quán)益為150萬元,，其中注冊資本為100萬元，未分配利潤和盈余公積為50萬元,。則2017年張先生應(yīng)繳納的個人所得稅為(　　)萬元,。

A.5

B.50

C.10

D.20

稅法二

【正確答案】C

【答案解析】

稅務(wù)機關(guān)認為該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當理由，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入進行核定,，核定收入按照所有者權(quán)益150萬元計算,。因此，該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=150-100=50（萬元）,。應(yīng)繳納個人所得稅=50×20%=10（萬元）,。

《稅法一》