2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.31

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：鄭澤雄2019-03-31 09:03:50

希望同學(xué)們?cè)谥苣┑男菹⒅?，也不要過于放松懈怠,。把握住珍貴的學(xué)習(xí)時(shí)間,，去認(rèn)真?zhèn)淇?019年稅務(wù)師考試,。相信同學(xué)們都可以順利通關(guān),！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2×16年12月1日,，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的產(chǎn)品銷售合同,，合同規(guī)定：甲公司于3個(gè)月后提交乙公司一批產(chǎn)品,，合同價(jià)格（不含增值稅稅額）為500萬元,，如甲公司違約,，將支付違約金100萬元。至2×16年年末,，甲公司為生產(chǎn)該產(chǎn)品已發(fā)生成本10萬元,，因原材料價(jià)格上漲，甲公司預(yù)計(jì)生產(chǎn)該產(chǎn)品的總成本為580萬元,。不考慮其他因素,，2×16年12月31日，甲公司因該合同確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為(　　)萬元,。

A.70

B.10

C.80

D.100

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

【正確答案】A

甲公司繼續(xù)執(zhí)行合同發(fā)生的損失=580-500=80（萬元）,，如違約將支付違約金100萬元，并可能承擔(dān)已發(fā)生成本10萬元的損失,，甲公司應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行合同,。對(duì)于損失80萬元首先計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元,，剩余70萬元確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付的利息表述正確的有( ),。

A.借款利息符合資本化條件計(jì)入開發(fā)成本中核算扣除,，此規(guī)定與企業(yè)所得稅的處理一致

B.借款利息在計(jì)算土地增值稅時(shí)作為開發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目扣除

C.銀行加息和罰息在計(jì)算土地增值稅和企業(yè)所得稅時(shí)均可以扣除

D.超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率部分的利息支出在計(jì)算企業(yè)所得稅和土地增值稅時(shí)均不得扣除

E.發(fā)生利息支出但不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本兩項(xiàng)之和的10%以內(nèi)作為開發(fā)費(fèi)用扣除

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【正確答案】BDE

【答案解析】

選項(xiàng)A：企業(yè)所得稅中,，借款利息符合資本化條件計(jì)入開發(fā)成本中,；而土地增值稅中，借款利息在開發(fā)費(fèi)用中核算,。選項(xiàng)C：銀行加息和罰息在計(jì)算土地增值稅時(shí)不可以扣除,，但在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》