《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司2013年年初產(chǎn)權(quán)比率為60%，所有者權(quán)益為6000萬元,；2013年年末所有者權(quán)益增長4%,，產(chǎn)權(quán)比率下降4個百分點(diǎn)。假如該公司2013年實(shí)現(xiàn)凈利潤735萬元,，則其2013年度的總資產(chǎn)報(bào)酬率為(　　),。

A.13.58%

B.9.89%

C.7.60%

D.15.35%

【正確答案】C

【答案解析】

年初資產(chǎn)=6000+6000×60%=9600(萬元)

年初負(fù)債=9600-6000=3600(萬元)

年末負(fù)債=6000×(1+4%)×(60%-4%)=3494.4(萬元)

年末資產(chǎn)=6000×(1+4%)+3494.4=9734.4(萬元)

總資產(chǎn)報(bào)酬率=735/[(9600+9734.4)÷2]=7.60%

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于民政福利企業(yè)即征即退增值稅的賬務(wù)處理正確的是(　　)。

A.實(shí)際收到時計(jì)入“利潤分配”

B.實(shí)際收到時計(jì)入“本年利潤”

C.實(shí)際收到時計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”

D.實(shí)際收到時計(jì)入“其他收益”

【正確答案】D

【答案解析】

略

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司因不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且明顯缺乏清償能力,，遂于2017年3月申請破產(chǎn),，且法院已受理。經(jīng)查,，在此前半年內(nèi),，甲公司針對若干債務(wù)進(jìn)行了個別清償。若無特殊情況,，下列有關(guān)管理人的撤銷權(quán)表述錯誤的是(　　),。

A.甲公司清償對乙銀行所負(fù)的且以自有房產(chǎn)設(shè)定抵押擔(dān)保的貸款債務(wù)的，管理人有權(quán)主張撤銷

B.甲公司清償對丙公司所負(fù)的且經(jīng)法院判決所確定的貨款債務(wù)的,，管理人不得主張撤銷

C.甲公司清償對丁公司所負(fù)的為維系基本生產(chǎn)所需的水電費(fèi)債務(wù)的,，管理人不得主張撤銷

D.甲公司清償對戊所負(fù)的勞動報(bào)酬債務(wù)的，管理人不得主張撤銷

【正確答案】A

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：債務(wù)人對“以自有財(cái)產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保物權(quán)的債權(quán)進(jìn)行的個別清償”,，管理人請求撤銷的,，人民法院不予支持。但是債務(wù)清償時擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的價(jià)值低于債權(quán)額的除外,。(2)選項(xiàng)B：債務(wù)人“經(jīng)訴訟,、仲裁、執(zhí)行程序?qū)鶛?quán)人進(jìn)行的個別清償”,，管理人請求撤銷的,，人民法院不予支持。但是債務(wù)人與債權(quán)人惡意串通損害其他債權(quán)人利益的除外(解釋：本題為單選,，選項(xiàng)A可確定有誤;選項(xiàng)B原則上不可撤銷,，但書條款可暫不考慮),。(3)選項(xiàng)CD：債務(wù)人對債權(quán)人進(jìn)行的以下個別清償，管理人請求撤銷的,，人民法院不予支持：①債務(wù)人為維系基本生產(chǎn)需要而支付水費(fèi),、電費(fèi)等的；②債務(wù)人支付勞動報(bào)酬,、人身損害賠償金的,；③使債務(wù)人財(cái)產(chǎn)受益的其他個別清償。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某縣城肉制品加工企業(yè)2017年占地60000平方米,，其中辦公樓占地5000平方米,，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米,，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米,。假定該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)元,。

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

【正確答案】B

【答案解析】

該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(60000-28000)×0.8=25600(元),。直接用于農(nóng)、林,、牧,、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅;從事農(nóng)、林,、牧,、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地是不免稅的,。對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅,，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的是不免稅的。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

以下關(guān)于土地增值稅的規(guī)定正確的有(　　),。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補(bǔ)差價(jià)款,，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的質(zhì)量保證金，應(yīng)計(jì)入收入征稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時,，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅

E.回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)企業(yè)的收入

【正確答案】AB

【答案解析】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,，應(yīng)視同“按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用”,，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補(bǔ)差價(jià)款,，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi);回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款,，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后,，根據(jù)合同約定,，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款,，作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金。質(zhì)量保證金開具發(fā)票的,，按發(fā)票所載金額予以扣除,；未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除,。

備考稅務(wù)師考試是一場艱難的旅程,，希望大家盡快調(diào)整好自己的心態(tài)，積極的投入到備考中來,。