十月,，稅務師的腳步聲已經(jīng)越來越清晰了,?？忌鷤円ゾo最后一個多月的時間，把所有該注意的地方都理解清楚,，所有能抓住的分數(shù)都要緊緊握在手上,，這樣我們才不會后悔自己在備考路上所做的一切。東奧小編為大家準備了稅務師練習題,，供大家參考學習,。

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司持有一筆于2011年7月1日從銀行借入的五年期長期借款，下列關于該長期借款在2015年12月31日在資產(chǎn)負債表中列示的表述中,，錯誤的是(　　),。(2016年)

A.假定甲公司在2015年12月1日與銀行完成長期再融資或展期，則該借款應當劃分為非流動負債

B.假定甲公司在2016年2月1日(財務報告批準報出日為2016年3月31日)完成長期再融資或展期,，則該借款應當劃分為流動負債

C.假定甲公司與銀行的貸款協(xié)議上規(guī)定,，甲公司在長期借款到期前可以自行決定是否展期，無需征得債權人同意,，并且甲公司計劃展期,，則該借款應當劃分為非流動負債

D.假定甲公司與銀行的貸款協(xié)議上規(guī)定，甲公司在長期借款到期后如能償還,，可以再獲得一筆金額相同的長期借款,，則該借款應當劃分為非流動負債

【正確答案】D

【答案解析】

重新獲得的借款應當作為新的負債列報，原一年內(nèi)到期的借款應該作為流動負債列報,。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列對于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述中,，說法正確的有(　　)。

A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的,，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的,，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“利潤分配”科目核算的內(nèi)容

B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的,，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的,，影響上年利潤的，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整

C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的,，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)且影響利潤的,，要通過“本年利潤”賬戶進行調(diào)整

D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的,，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況,，通過“本年利潤”賬戶進行調(diào)整

E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的,，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況,，相應調(diào)整本年度有關賬項

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

對上一年度錯誤會計賬目的調(diào)賬方法：

(1)對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，可分以下兩種情況：

①如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的,，可直接調(diào)整上年度賬項,，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容,。

②如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現(xiàn)的，應按正常的會計核算對有關賬戶進行調(diào)整,。

對于不影響上年利潤的項目,，可以直接進行調(diào)整。

對于影響上年利潤的項目,，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結賬,，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整,，而應通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整,。

(2)對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關的,，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況,，相應調(diào)整本年度有關賬項。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

甲公司欠乙公司40萬元,，一直無力償還；丙公司欠甲公司30萬元,，已到期,，但甲公司怠于行使對丙公司的債權。對甲公司的行為,，乙公司可以(　　),。(2010年)

A.行使代位權，要求丙公司償還30萬元

B.以債務承擔為由要求丙公司代甲公司償還30萬元

C.要求甲公司承擔乙公司因行使代位權所支出的必要費用

D.以債權讓與為由要求丙公司代甲公司償還30萬元

E.以甲公司名義起訴丙公司,，但不能以自己的名義起訴

【正確答案】A,C

【答案解析】

(1)選項BD：債務承擔至少需要甲公司和丙公司達成合意,，債權讓與需要甲公司和乙公司達成合意，題干中未表明此類案情,，予以排除,；(2)選項E：債權人行使代位權時，以自己的名義行使,；(3)選項C：根據(jù)《合同法》規(guī)定,，債權人行使代位權的必要費用由債務人承擔。

《稅法二》

【多項選擇題】

甲企業(yè)2017年度發(fā)生部分經(jīng)營業(yè)務如下：1月份取得國有土地4000平方米,，簽訂了土地使用權出讓合同,，記載的出讓金額為4000萬元，并約定當月交付,；然后委托施工企業(yè)建造倉庫,，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續(xù),。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬元(含土地出讓金4000萬元),。3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規(guī)模擴大,，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的不含稅交易價格為1200萬元,，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬元,，取得了房屋權屬證書。當?shù)氐姆慨a(chǎn)原值減除比例為30%,，當?shù)仄醵惗惵?%,，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米20元。則下列說法正確的有(　　),。

A.購置倉庫應納房產(chǎn)稅17.88萬元

B.購置倉庫應納契稅48萬元

C.建造的倉庫應納房產(chǎn)稅46.55萬元

D.購置土地2017年應納城鎮(zhèn)土地使用稅73333.33元

E.建造的倉庫應納房產(chǎn)稅43.55萬元

【正確答案】B,C,D

【答案解析】

(1)建造的倉庫應納房產(chǎn)稅=9500×(1-30%)×1.2%÷12×7=46.55(萬元)

委托施工企業(yè)建設的房屋,，自辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產(chǎn)稅,。

(2)購置土地2017年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000×20÷12×11=73333.33(元),。

(3)購置倉庫應納契稅=1200×4%=48(萬元)。

(4)購置倉庫應納房產(chǎn)稅=1250×(1-30%)×1.2%÷12×9=7.88(萬元),。

購置存量房,，自辦理房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅,。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列關于車輛購置稅的說法，正確的是(　　),。

A.納稅人購置自用的應稅車輛,，應自購買之日起15日內(nèi)申報納稅

B.納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起30日內(nèi)申報納稅

C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛,，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅

D.納稅人購置無須辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛,，向車輛銷售商所在地的稅務機關申報納稅

【正確答案】C

【答案解析】

選項A：納稅人購買自用的應稅車輛，應自購買之日起60日內(nèi)申報納稅,；選項B：納稅人進口自用的應稅車輛,，應自進口之日起60日內(nèi)申報納稅；選項C：納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛,，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅,；選項D：購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅,。

做題的目的是為了讓我們能夠更加理解知識點背后的含義,，從而延伸到實務當中，為我們以后的工作打好基礎,。在稅務師考試前,。如果考生能堅持每天跟隨小編的腳步，一日一練,，你就已經(jīng)比他人領先一步了,！