2018年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總（9.30）

來源：東奧會計在線責(zé)編：叢瑞2018-09-30 10:44:03

在困難面前,，只有堅韌的毅力和足夠的決心才能戰(zhàn)勝它。稅務(wù)師考生如果遇到了問題,，一定不要退縮,，積極應(yīng)對才能順利通過！東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,，供大家參考學(xué)習(xí),。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元,，與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費用為50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加75萬元,，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少25萬元,，固定資產(chǎn)折舊為40萬元,，無形資產(chǎn)攤銷為10萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目,，該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為(　　)萬元,。

A.400

B.850

C.450

D.500

財務(wù)與會計

【正確答案】D

【答案解析】

企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=600-100+50-75-25+40+10=500(萬元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，主要生產(chǎn)啤酒和白酒,，2017年5月銷售自產(chǎn)的白酒10噸，取得不含稅銷售額100萬元,，同時收取白酒的包裝物押金2萬元;銷售自產(chǎn)的啤酒20噸,，取得不含稅銷售額80萬元，同時收取啤酒的包裝物押金3.4萬元,。合同約定白酒和啤酒的包裝物使用期限均為半年,，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無可以抵扣的進項稅額，則下列關(guān)于該生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述中,，正確的有(　　),。

A.該生產(chǎn)企業(yè)2017年5月應(yīng)納的增值稅為30.89萬元

B.銷售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計算銷項稅額

C.銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計算銷項稅額

D.銷售白酒和啤酒的包裝物押金均不并入當(dāng)期銷售額計算銷項稅額

E.該生產(chǎn)企業(yè)2017年5月應(yīng)納的增值稅為35.45萬元

涉稅服務(wù)實務(wù)

【正確答案】A,B

【答案解析】

增值稅納稅人對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,，無論是否返還以及會計上如何核算,，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。對銷售啤酒,、黃酒而收取的包裝物押金,，單獨記賬核算的，時間在1年以內(nèi)且未逾期的不并入銷售額征稅,，但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金,，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=(100+80)×17%+2÷(1+17%)×17%=30.89(萬元),。

提示：如果本題時間改為“2018年5月”,，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=(100+80)×16%+2÷(1+16%)×16%=29.08(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

2011年12月1日,，張某欠郭某的貨款到期,；2011年12月3日，張某為逃避債務(wù)放棄對劉某的到期債權(quán),；2012年2月1日,，郭某向人民法院提起撤銷權(quán)訴訟；2012年3月16日,，人民法院判決撤銷張某的行為,。根據(jù)債法理論，張某放棄對劉某到期債權(quán)的行為,，自(　　)失去法律約束力,。

A.2011年12月1日

B.2011年12月3日

C.2012年2月1日

D.2012年3月16日

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】B

【答案解析】

債務(wù)人的行為因債權(quán)人撤銷權(quán)的行使而被視為自始無效,。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中,，免征或不征房產(chǎn)稅的有(　　),。(2010年考題改編)

A.保險公司的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售且未自用、出租,、出借的商品房

C.實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

D.房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房

E.因大修停用三個月的房產(chǎn)

稅法二

【正確答案】B,C,D

【答案解析】

保險公司沒有免征房產(chǎn)稅的優(yōu)惠,，選項A不正確；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房尚未出售且未自用,、出租,、出借的，不征房產(chǎn)稅,，選項B正確,；實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位對其本身自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅,，選項C正確,；對房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房暫免征收房產(chǎn)稅，選項D正確,；因大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn),，在房屋大修期間免稅，選項E不正確,。

《稅法一》