2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：叢瑞2018-09-29 10:17:40

在備考期間，稅務(wù)師考生要學(xué)會(huì)將各個(gè)知識(shí)點(diǎn)融會(huì)貫通,，穿插記憶,。多記住關(guān)鍵詞和關(guān)鍵句，再用自己的話表述出來(lái)，活學(xué)活背。小編為大家準(zhǔn)備了高質(zhì)量的稅務(wù)師練習(xí)題,，希望可以幫助大家備考。

【多項(xiàng)選擇題】

某增值稅一般納稅人(非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))2018年1月3日轉(zhuǎn)讓其于2016年5月9日購(gòu)入的一棟寫(xiě)字樓,，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元，已在房地產(chǎn)所在地辦理預(yù)繳,。該寫(xiě)字樓含稅買(mǎi)價(jià)為3330萬(wàn)元,，取得普通發(fā)票注明的稅額為330萬(wàn)元。該納稅人當(dāng)月其他業(yè)務(wù)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元,，進(jìn)項(xiàng)稅額為45萬(wàn)元,，則下列會(huì)計(jì)處理正確的有(　　)。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅　　　　　　　　　　　 79.52

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 79.52

B.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000

貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　4504.5

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　　　　 495.5

C.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000

貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　4504.5

應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　 495.5

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　 79.52

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅　　　　　　　　　　　 79.52

E.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　 540.5

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　 540.5