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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中,，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是(　　),。

A.發(fā)生了巨額虧損

B.法院已結(jié)案訴訟項(xiàng)目賠償額與報告年度確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債有較大差異

C.發(fā)現(xiàn)了報告年度財(cái)務(wù)報表舞弊

D.發(fā)現(xiàn)了報告年度資產(chǎn)減值損失計(jì)提嚴(yán)重不足

【正確答案】A

【答案解析】

選項(xiàng)A，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重要事項(xiàng),，與資產(chǎn)負(fù)債日的存在狀況無關(guān)的非調(diào)整事項(xiàng),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列業(yè)務(wù)的會計(jì)核算中，通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目核算的有(　　)。

A.一般納稅人外購貨物用于集體福利

B.一般納稅人外購貨物用于免征增值稅項(xiàng)目

C.一般納稅人外購貨物用于股東分配

D.一般納稅人外購貨物用于對外無償捐贈

E.一般納稅人外購貨物用于交際應(yīng)酬

【正確答案】C,D

【答案解析】

一般納稅人外購貨物用于免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或個人消費(fèi)(含交際應(yīng)酬)的,，增值稅不視同銷售，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，所以不通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目核算,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

花園小區(qū)A樓共有三層，甲,、乙、丙分別為一層,、二層,、三層的業(yè)主。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定,，下列事項(xiàng)需經(jīng)業(yè)主共同決定的有(　　),。

A.甲將自己所有的一層的房屋賣與丁

B.選舉或更換業(yè)主委員會成員

C.選聘和解聘物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者其他管理人

D.籌集和使用建筑物及其附屬設(shè)施的維修資金

E.改建、重建建筑物及其附屬設(shè)施

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：甲有權(quán)自己決定,；(2)選項(xiàng)BCDE：根據(jù)規(guī)定,，下列事項(xiàng)由業(yè)主共同決定：①制定和修改業(yè)主大會議事規(guī)則；②制定和修改建筑物及其附屬設(shè)施的管理規(guī)約,；③選舉業(yè)主委員會或者更換業(yè)主委員會成員,；④選聘和解聘物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者其他管理人；⑤籌集和使用建筑物及其附屬設(shè)施的維修資金,；⑥改建,、重建建筑物及其附屬設(shè)施；⑦有關(guān)共有和共同管理權(quán)利的其他重大事項(xiàng),。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)擁有A,、B兩棟辦公樓，A棟自用,，B棟出租,，每月收取租金60萬元(不含增值稅)。A棟房產(chǎn)原值為1200萬元,，B棟房產(chǎn)原值為1100萬元,。2017年4月底B棟辦公樓的租賃到期，企業(yè)將B棟辦公樓收回后進(jìn)行改建,，更換樓內(nèi)電梯,，將原來價值60萬元的電梯更換為100萬元的新電梯，另外還安裝了價值320萬元的智能化樓宇設(shè)施,，項(xiàng)目于2017年8月底完工,。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2017年應(yīng)納房產(chǎn)稅(　　)萬元。

A.38.88

B.42.97

C.46.05

D.47.06

【正確答案】C

【答案解析】

(1)該企業(yè)A棟房產(chǎn)2017年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×(1-30%)×1.2%=10.08(萬元),；(2)該企業(yè)B棟房產(chǎn)2017年1月至4月應(yīng)納房產(chǎn)稅=60×4×12%=28.8(萬元),；(3)該企業(yè)B棟房產(chǎn)2017年5月至8月應(yīng)納房產(chǎn)稅=1100×(1-30%)×1.2%×4/12=3.08(萬元)；(4)該企業(yè)B棟房產(chǎn)2017年9月至12月應(yīng)納房產(chǎn)稅=(1100-60+100+320)×(1-30%)×1.2%×4/12=4.09(萬元),；(5)該企業(yè)2017年應(yīng)納房產(chǎn)稅=10.08+28.8+3.08+4.09=46.05(萬元),。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有(　　),。

A.獨(dú)立礦山收購未稅鐵礦石原礦應(yīng)代扣代繳資源稅

B.納稅人開采原煤直接對外銷售的,，以原煤銷售額計(jì)征資源稅

C.非金屬礦均以原礦為征稅對象計(jì)征資源稅

D.伴生礦以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

【正確答案】A,B,D

【答案解析】

選項(xiàng)C：非金屬礦有些以原礦為資源稅征稅對象,、有些以精礦為資源稅計(jì)征對象,。選項(xiàng)E：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納,。

在備考稅務(wù)師考試期間,，考生們要把真題和模擬題認(rèn)真做好。對待做錯和易錯的題目要仔細(xì)研究錯在哪,，容易混淆的地方,，這樣才算把題目做精做透。更多練習(xí)題盡在東奧稅務(wù)師頻道,。