2018年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總（9.22）

來源：東奧會計在線責(zé)編：叢瑞2018-09-22 08:52:55

滿滿的背包里塞滿了祝福和希望，稅務(wù)師在備考的路上或許會迷茫，或許會疑惑，但最重要的就是要堅持住,，到了終點,，一切就會撥開云霧了,。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,，供大家參考學(xué)習(xí),。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列各項中,，屬于會計政策變更的是(　　),。(2015年)

A.存貨跌價準(zhǔn)備由按單項存貨計提變更為按存貨類別計提

B.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由公允價值模式變更為成本模式

C.長期股權(quán)投資后續(xù)計量由權(quán)益法變更為成本法

D.建造合同收入的確認(rèn)由完成合同法變更為完工百分比法

財務(wù)與會計

【正確答案】D

【答案解析】

選項A，存貨跌價準(zhǔn)備由按單項存貨計提變更為按存貨類別計提屬于會計估計變更,；選項B,，投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量不允許由公允價值模式計量改為成本模式；選項C,，長期股權(quán)投資后續(xù)計量由權(quán)益法核算改為成本法核算屬于新的會計事項,，不屬于會計政策變更。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人的增值稅納稅情況進行檢查時,，發(fā)現(xiàn)的下列情形中,，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的有(　　)。

A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利,，未進行賬務(wù)處理

B.企業(yè)將外購的原材料改變用途用于個人消費,，未進行賬務(wù)處理

C.企業(yè)將委托加工收回的產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物,，未進行賬務(wù)處理

D.企業(yè)銷售的貨物發(fā)生退貨，開具了紅字專用發(fā)票但未進行賬務(wù)處理

E.企業(yè)將外購的貨物無償贈送給其他單位,，未進行賬務(wù)處理

涉稅服務(wù)實務(wù)

【正確答案】A,B,E

【答案解析】

增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后,，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶,。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目,；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,，借記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列有關(guān)特定物的表述中,，正確的是(　　)。

A.種類物因權(quán)利人的指定,，可以轉(zhuǎn)化為特定物

B.買賣合同的標(biāo)的物只能是特定物

C.特定物所有權(quán)轉(zhuǎn)移只能以物的交付為標(biāo)志

D.特定物在交付前滅失的,，義務(wù)人應(yīng)交付同等種類的物

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】A

【答案解析】

(1)選項A：特定物包括兩類，一為具有獨立特征而不能以其他物替代的物,，二為被權(quán)利人指定而不能以其他物替代的物,；(2)選項B：買賣合同的標(biāo)的物，可以是特定物(如買賣二手物品),，也可以是種類物(如訂購蘋果)；(3)選項C：特定物的轉(zhuǎn)讓,，可以物的交付為所有權(quán)轉(zhuǎn)移的標(biāo)志,，也可以按照法律規(guī)定或者當(dāng)事人的約定，確定所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時間,；(4)選項D：特定物在交付對方當(dāng)事人之前滅失的,，可以免除義務(wù)人實際交付原物的義務(wù)，由有過錯的當(dāng)事人承擔(dān)損失,。

《稅法二》

【單項選擇題】

某企業(yè)2017年擁有房產(chǎn)原值共計9000萬元,，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別為300萬元、800萬元,，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%,，該企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　)萬元。

A.71.1

B.73.8

C.78.3

D.81

稅法二

【正確答案】A

【答案解析】

該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(9000-300-800)×(1-25%)×1.2%=71.1(萬元),。

《稅法一》

【單項選擇題】

某煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年12月將境內(nèi)開采的2噸原煤用于生產(chǎn)居民用煤炭制品,，當(dāng)月銷售居民用煤炭制品取得不含稅銷售收入18萬元，已知該批原煤的生產(chǎn)成本為15萬元,，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定的成本利潤率為10%,、資源稅稅率為6%,。則煤礦企業(yè)應(yīng)繳納資源稅和增值稅合計(　　)萬元。

A.3.33

B.3.03

C.4.11

D.6.37

稅法一