2018年稅務師練習題每日一練匯總（9.22）

來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-09-22 08:52:55

滿滿的背包里塞滿了祝福和希望,，稅務師在備考的路上或許會迷茫,，或許會疑惑,，但最重要的就是要堅持住,，到了終點,，一切就會撥開云霧了,。東奧小編為大家準備了稅務師練習題,，供大家參考學習,。

《財務與會計》

【單項選擇題】

下列各項中,，屬于會計政策變更的是(　　),。(2015年)

A.存貨跌價準備由按單項存貨計提變更為按存貨類別計提

B.投資性房地產的后續(xù)計量由公允價值模式變更為成本模式

C.長期股權投資后續(xù)計量由權益法變更為成本法

D.建造合同收入的確認由完成合同法變更為完工百分比法

財務與會計

【正確答案】D

【答案解析】

選項A，存貨跌價準備由按單項存貨計提變更為按存貨類別計提屬于會計估計變更,；選項B,，投資性房地產后續(xù)計量不允許由公允價值模式計量改為成本模式；選項C,，長期股權投資后續(xù)計量由權益法核算改為成本法核算屬于新的會計事項,，不屬于會計政策變更,。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

稅務機關對一般納稅人的增值稅納稅情況進行檢查時，發(fā)現的下列情形中,，應通過“應交稅費——增值稅檢查調整”貸方科目核算的有(　　),。

A.企業(yè)將自產的產品用于集體福利，未進行賬務處理

B.企業(yè)將外購的原材料改變用途用于個人消費,，未進行賬務處理

C.企業(yè)將委托加工收回的產品用于連續(xù)生產應稅貨物,，未進行賬務處理

D.企業(yè)銷售的貨物發(fā)生退貨，開具了紅字專用發(fā)票但未進行賬務處理

E.企業(yè)將外購的貨物無償贈送給其他單位,，未進行賬務處理

涉稅服務實務

【正確答案】A,B,E

【答案解析】

增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后,，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶,。凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目,；凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,，借記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目，貸記有關科目,。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

下列有關特定物的表述中,，正確的是(　　)。

A.種類物因權利人的指定,，可以轉化為特定物

B.買賣合同的標的物只能是特定物

C.特定物所有權轉移只能以物的交付為標志

D.特定物在交付前滅失的,，義務人應交付同等種類的物

涉稅服務相關法律

【正確答案】A

【答案解析】

(1)選項A：特定物包括兩類，一為具有獨立特征而不能以其他物替代的物,，二為被權利人指定而不能以其他物替代的物,；(2)選項B：買賣合同的標的物，可以是特定物(如買賣二手物品),，也可以是種類物(如訂購蘋果),；(3)選項C：特定物的轉讓，可以物的交付為所有權轉移的標志,，也可以按照法律規(guī)定或者當事人的約定,，確定所有權轉移的時間；(4)選項D：特定物在交付對方當事人之前滅失的,，可以免除義務人實際交付原物的義務,，由有過錯的當事人承擔損失。

《稅法二》

【單項選擇題】

某企業(yè)2017年擁有房產原值共計9000萬元,，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學校用房原值分別為300萬元,、800萬元，當地政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為25%,，該企業(yè)2017年應繳納房產稅(　　)萬元,。

A.71.1

B.73.8

C.78.3

D.81

稅法二

【正確答案】A

【答案解析】

該企業(yè)2017年應繳納的房產稅=(9000-300-800)×(1-25%)×1.2%=71.1(萬元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

某煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年12月將境內開采的2噸原煤用于生產居民用煤炭制品,，當月銷售居民用煤炭制品取得不含稅銷售收入18萬元,，已知該批原煤的生產成本為15萬元，當地稅務機關確定的成本利潤率為10%,、資源稅稅率為6%,。則煤礦企業(yè)應繳納資源稅和增值稅合計(　　)萬元。

A.3.33

B.3.03

C.4.11

D.6.37

稅法一