2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：不動(dòng)產(chǎn)改變用途后

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：叢瑞2018-09-21 10:34:39

備考稅務(wù)師,，考生要學(xué)會(huì)做題，其中必不可少的就是真題和錯(cuò)題。真題是為了幫助大家把握好高頻考點(diǎn)和答題思路,；錯(cuò)題是為了讓大家及時(shí)查缺補(bǔ)漏,，填補(bǔ)自己的知識(shí)漏洞,。小編為大家準(zhǔn)備了高質(zhì)量的練習(xí)題,，希望可以幫助大家備考。

【多項(xiàng)選擇題】

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2017年6月新建廠房,，當(dāng)月委托另一單位(增值稅一般納稅人)為其提供建筑設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元,，并按現(xiàn)行規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,，7月因管理不善發(fā)生重大火災(zāi)導(dǎo)致廠房完全毀損，則該企業(yè)7月相關(guān)賬務(wù)處理正確的有(　　),。

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　2.4

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　 2.4

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　40

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　40

C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　 3.6

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　3.6

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　60

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　60

E.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 6

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　 6

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【正確答案】A,C

【答案解析】

建筑設(shè)計(jì)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額6萬(wàn)元(100×6%),，6月按現(xiàn)行規(guī)定抵扣3.6萬(wàn)元(6×60%)，這部分應(yīng)在7月份全部轉(zhuǎn)出,；6月未抵扣的2.4萬(wàn)元(6×40%),，不得繼續(xù)抵扣，應(yīng)對(duì)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額部分全部扣減處理,。所以本題無(wú)論對(duì)已抵扣過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額以及待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額均體現(xiàn)在待處理財(cái)產(chǎn)損溢中。

生活不是讓你用來(lái)妥協(xié)的,。你退縮得越多,，那么可以讓你喘息的空間也就是越少。想贏得稅務(wù)師考試最好的辦法就是直面它,，挑戰(zhàn)它,，讓你成為這場(chǎng)較量的裁判,，而不是等到最后，由他人為你宣判死刑,。小編祝愿每一位考生都能夠旗開(kāi)得勝,！

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