2018年稅務師《涉稅服務實務》每日一練：不動產(chǎn)改變用途后
備考稅務師，考生要學會做題,，其中必不可少的就是真題和錯題,。真題是為了幫助大家把握好高頻考點和答題思路；錯題是為了讓大家及時查缺補漏,，填補自己的知識漏洞,。小編為大家準備了高質量的練習題，希望可以幫助大家備考,。
【多項選擇題】
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2017年6月新建廠房，當月委托另一單位(增值稅一般納稅人)為其提供建筑設計服務,，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元,，并按現(xiàn)行規(guī)定抵扣了進項稅額，7月因管理不善發(fā)生重大火災導致廠房完全毀損,，則該企業(yè)7月相關賬務處理正確的有( ),。
A.借：待處理財產(chǎn)損溢 2.4
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 2.4
B.借：待處理財產(chǎn)損溢 40
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 40
C.借：待處理財產(chǎn)損溢 3.6
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 3.6
D.借：待處理財產(chǎn)損溢 60
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 60
E.借：待處理財產(chǎn)損溢 6
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 6
【正確答案】A,C
【答案解析】
建筑設計服務進項稅額6萬元(100×6%)，6月按現(xiàn)行規(guī)定抵扣3.6萬元(6×60%),，這部分應在7月份全部轉出,；6月未抵扣的2.4萬元(6×40%)，不得繼續(xù)抵扣,，應對待抵扣進項稅額部分全部扣減處理,。所以本題無論對已抵扣過的進項稅額以及待抵扣的進項稅額均體現(xiàn)在待處理財產(chǎn)損溢中。
生活不是讓你用來妥協(xié)的,。你退縮得越多,，那么可以讓你喘息的空間也就是越少。想贏得稅務師考試最好的辦法就是直面它,，挑戰(zhàn)它,，讓你成為這場較量的裁判，而不是等到最后,，由他人為你宣判死刑,。小編祝愿每一位考生都能夠旗開得勝！
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