稅務(wù)師考生們要掌握一些答題技巧，例如在做多選題的時候用排除法排除錯誤選項,，再從剩下的選項當(dāng)中選擇就會簡單一些了。東奧小編為大家準備了稅務(wù)師練習(xí)題,，供大家參考學(xué)習(xí),。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅對應(yīng)其他綜合收益的是(　　),。

A.企業(yè)擬長期持有的長期股權(quán)投資,，投資方對長期股權(quán)投資初始投資成本的調(diào)整

B.本期發(fā)生凈虧損,，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補

C.成本模式計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量,，轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值(計稅基礎(chǔ))

D.將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn),，轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值的差額

【正確答案】D

【答案解析】

選項A和B，對應(yīng)所得稅費用,；選項C,，對應(yīng)留存收益。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某卷煙廠(增值稅一般納稅人)2017年10月份委托另一煙絲加工廠(增值稅一般納稅人)加工一批煙絲,，合同約定所需原材料由卷煙廠提供,，煙絲加工廠提供加工勞務(wù)并收取加工費；卷煙廠提供的不含稅原材料金額為50萬元,，煙絲加工廠給卷煙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費為10萬元,、增值稅1.7萬元，卷煙廠收回?zé)熃z后用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙,，則對于煙絲加工廠代收代繳的消費稅,，卷煙廠應(yīng)作的會計分錄正確的是(　　)。

A.借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　　 　　25.71

     貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　25.71

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅　　　　　　　　　 　25.71

     貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 　　　　25.71

C.借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　　　　　　18

     貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　18

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅　　　　　　　　　　　　18

     貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　18

【正確答案】B

【答案解析】

煙絲加工廠應(yīng)代收代繳消費稅=(50+10)/(1-30%)×30%=25.71(萬元),；委托方將委托加工產(chǎn)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的(屬于可抵扣的稅目),，應(yīng)將受托方代收代繳的消費稅記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方，待最終的應(yīng)稅消費品繳納消費稅時予以抵扣,，而不是計入委托加工應(yīng)稅消費品的成本中,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲從商場購得一臺電視機，發(fā)現(xiàn)缺少遙控器,，于是向商場索要,，商場稱：“遙控器需另外購買”。雙方因此產(chǎn)生糾紛,。下列關(guān)于本案糾紛處理及商場行為性質(zhì)的說法中,，正確的是(　　)。

A.商場的行為構(gòu)成締約過失

B.商場應(yīng)當(dāng)在交付電視機的同時交付遙控器

C.商場拒絕交付遙控器的行為合法,，因為遙控器和電視機是兩個不同的物

D.本案中的合同關(guān)系屬于選擇之債,，商場有選擇交付標的物的權(quán)利

【正確答案】B

【答案解析】

(1)選項A：購買合同有效，本題中所述情形屬于合同履行階段,，不涉及締約過失責(zé)任,。(2)選項BCD：電視機和遙控器屬于主物和從物的關(guān)系，在法律無相反規(guī)定或合同無相反約定時,，主物所有權(quán)轉(zhuǎn)移時,，從物所有權(quán)也隨之轉(zhuǎn)移,，即對主物的處分及于從物。因此,，商場在交付電視機的時候應(yīng)當(dāng)同時交付遙控器,。

《稅法二》

【單項選擇題】

在簽訂合同時無法確定計稅金額的，可在簽訂時先按定額(　　)元貼花,，以后結(jié)算時再按實際金額計稅,，補貼印花。

A.5

B.8

C.10

D.15

【正確答案】A

【答案解析】

有些合同在簽訂時無法確定計稅金額,，可在簽訂時先按定額5元貼花,，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花,。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列各項中，屬于城建稅的計稅依據(jù)的有(　　),。

A.納稅人實際向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅稅額

B.納稅人實際向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅稅額

C.海關(guān)對進口貨物代征的增值稅

D.海關(guān)對進口貨物代征的消費稅

E.納稅人實際繳納的土地增值稅稅額

F.納稅人被稅務(wù)機關(guān)查補的增值稅和消費稅稅額

J.納稅人違反增值稅和消費稅規(guī)定而加收的滯納金和罰款

H.經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準的當(dāng)期免抵的增值稅稅額

【正確答案】A,B,F,H

【答案解析】

城建稅的計稅依據(jù),，是指納稅人“實際繳納”的增值稅、消費稅稅額,；納稅人違反增值稅,、消費稅有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁,，不作為城建稅的計稅依據(jù),；但納稅人在被查補增值稅、消費稅和被處罰時,，應(yīng)同時對其偷漏的城建稅進行補稅,、征收滯納金和罰款。海關(guān)對進口貨物代征的增值稅,、消費稅,，不征收城建稅。

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