稅務(wù)師考生在備考期間要制定好自己的學(xué)習(xí)目標(biāo),，盡量細化到每一個步驟,，這樣才能讓自己堅持下去,。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2016年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價300元(不含增值稅),，適用的增值稅稅率為17%；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項,，乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨,。A產(chǎn)品單位成本為200元。甲公司于2016年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品,，并開具增值稅專用發(fā)票,。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20%,。至2016年12月31日止,，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定,，銷貨方于收到購貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時開具紅字增值稅專用發(fā)票,，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。甲公司適用的所得稅稅率為25%,，預(yù)計未來期間不會變更,；甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。甲公司于2016年度財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出前,，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回,；至2017年3月10日止，2016年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為30%,。甲公司因銷售A產(chǎn)品于2016年度確認的遞延所得稅費用是(　　)萬元,。

A.-0.1

B.0

C.0.1

D.-0.4

【正確答案】A

【答案解析】

2016年預(yù)計退貨部分確認預(yù)計負債，因此確認的遞延所得稅資產(chǎn)=(300-200)×200×20%×25%=1000(元),，遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)=0-1000=-1000(元)=-0.1(萬元),。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

2018年2月某企業(yè)將上月外購的鋼材用于建造廠房，該鋼材在購進時已經(jīng)全部抵扣了進項稅額,，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為600萬元,，增值稅稅額為102萬元,。則該企業(yè)2018年2月的會計處理正確的是(　　),。

A.借：應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額　　　　　　　　　　 102

     貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　 102

B.借：應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額　　　　　　　　　　61.2

     貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　61.2

C.借：應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額　　　　　　　　　　40.8

     貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　40.8

D.本月不需對此業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理

【正確答案】C

【答案解析】

購進時已全額抵扣進項稅額的貨物,，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分,，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進項稅額中扣減,，計入待抵扣進項稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣,。本題中,，1月購進時進項稅額全部抵扣了，2月應(yīng)將已抵扣進項稅額的40%部分,，即40.8萬元(102×40%)從進項稅額中扣減,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于物的分類表述不正確的是(　　),。

A.不動產(chǎn)糾紛發(fā)生法院的專屬管轄,，即一律由不動產(chǎn)所在地法院管轄

B.種類物的轉(zhuǎn)讓通常以合同訂立時間為所有權(quán)轉(zhuǎn)移時間

C.特定物的轉(zhuǎn)讓可以按照當(dāng)事人的約定來確定所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時間

D.特定物在交付對方前滅失的，可以免除義務(wù)人實際交付原物的義務(wù),，由有過錯的當(dāng)事人承擔(dān)損失

【正確答案】B

【答案解析】

選項B：種類物的轉(zhuǎn)讓,，通常以物的交付時間為所有權(quán)轉(zhuǎn)移時間。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列各項中,，應(yīng)繳納印花稅的是(　　),。

A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

C.銀行同業(yè)拆借簽訂的合同

D.建筑工程勘察設(shè)計的轉(zhuǎn)包合同

【正確答案】D

【答案解析】

選項ABC：不征收印花稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說法中,，正確的有(　　),。(2016年考題改編)

A.煙葉稅按月計征

B.納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報納稅

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收購煙葉的當(dāng)天

D.煙葉稅的納稅地點是煙葉收購單位所在地

E.煙葉稅的征收機關(guān)是地方稅務(wù)機關(guān)

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

選項D：煙葉稅應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。

稅務(wù)師考試距離我們越來越近,，各位考生一定要穩(wěn)住心態(tài),，不急不躁，只要盡了全力,，無論結(jié)果如何你都是成功者,。更多稅務(wù)師練習(xí)題，盡在東奧稅務(wù)師頻道,。