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2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：未交增值稅明細科目

來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-09-12 10:44:21

稅務(wù)師考生應(yīng)該在考試前最好萬全準備,，避免到了考試那天出現(xiàn)差錯。東奧小編為大家整理了稅務(wù)師練習題，供大家學習參考,。

【單項選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2018年2月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額8500元,，當月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元,，則2月末該企業(yè)應(yīng)作的會計處理是(　　)。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　3500

     貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　3500

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　3500

     貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　3500

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　3500

     貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　3500

D.不需要作賬務(wù)處理

涉稅服務(wù)實務(wù)

【正確答案】C

【答案解析】

該企業(yè)2月份應(yīng)納增值稅稅額=100000×17%-8500=8500(元),，當月預(yù)繳增值稅5000元,，需要補繳增值稅=8500-5000=3500(元)。月份終了,，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目,。會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

   貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

考生在稅務(wù)師考試備考期間應(yīng)該定期進行自我檢驗，計算好答題時間和答題速度,，鍛煉我們的應(yīng)試心態(tài),。更多稅務(wù)師練習題，盡在東奧稅務(wù)師頻道,。

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