在備考稅務(wù)師的過(guò)程中，考生們需要將知識(shí)點(diǎn)和公式進(jìn)行總結(jié)和歸納,，利用空閑時(shí)間背誦記憶,。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,，供大家參考學(xué)習(xí),。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年1月1日,，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設(shè)備,，合同約定的銷售價(jià)格為2000萬(wàn)元(不含增值稅),，分5次于每年12月31日等額收取,。該大型設(shè)備成本為1600萬(wàn)元,。假定該銷售商品符合收入確認(rèn)條件，同期銀行貸款年利率為6%,。不考慮其他因素,，假定期數(shù)為5，利率為6%的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124,。甲公司2016年1月1日應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入金額為(　　)萬(wàn)元,。

A.1600

B.1684.96

C.2000

D.400

【正確答案】B

【答案解析】

甲公司2016年1月1日應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入金額=2000/5×4.2124=1684.96(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某稅務(wù)師事務(wù)所2018年3月對(duì)某企業(yè)2017年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多記管理費(fèi)用100000元,，該企業(yè)已結(jié)賬,，不考慮其他因素，需作的調(diào)賬分錄不正確的是(　　),。

A.借：預(yù)提費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

     貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　100000

B.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　 25000

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　 　　　　　25000

C.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　 　　　25000

     貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　 　25000

D.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　 　　　75000

     貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　　 　　　75000

【正確答案】C

【答案解析】

發(fā)現(xiàn)企業(yè)2017年多記管理費(fèi)用,，說(shuō)明當(dāng)時(shí)少交了所得稅(100000×25%),，所以補(bǔ)繳所得稅。因?yàn)槠髽I(yè)已結(jié)賬,，所以用“以前年度損益調(diào)整”科目替代“所得稅費(fèi)用”科目,，調(diào)賬分錄為：

借：以前年度損益調(diào)整(替代所得稅費(fèi)用)

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲廠與乙廠為共謀發(fā)展，將二廠的汽車司機(jī)班組建成一個(gè)運(yùn)輸隊(duì),，共同經(jīng)營(yíng),，該運(yùn)輸隊(duì)未取得法人資格。對(duì)該運(yùn)輸隊(duì)經(jīng)營(yíng)中所負(fù)債務(wù),，甲廠與乙廠應(yīng)承擔(dān)(　　),。(2014年)

A.有限責(zé)任

B.無(wú)限責(zé)任

C.連帶責(zé)任

D.按份責(zé)任

E.補(bǔ)充責(zé)任

【正確答案】B,C

【答案解析】

本題中的運(yùn)輸隊(duì)未取得法人資格，不具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力,，故甲廠與乙廠對(duì)運(yùn)輸隊(duì)所負(fù)債務(wù)應(yīng)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任,、連帶責(zé)任。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列單位或個(gè)人,，屬于印花稅納稅人的是(　　),。

A.商品購(gòu)銷合同的保證人

B.與用戶簽訂供用電合同的電網(wǎng)

C.在國(guó)外接受專利證，在國(guó)內(nèi)使用的單位

D.發(fā)放土地證的土地管理局

【正確答案】C

【答案解析】

本題的考核點(diǎn)是印花稅的納稅人,。印花稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)書立,、領(lǐng)受、使用印花稅征稅范圍所列憑證的單位和個(gè)人,，包括各類企業(yè),、事業(yè)、機(jī)關(guān),、團(tuán)體,、部隊(duì)，以及中外合資企業(yè),、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè),、外資企業(yè)、外國(guó)公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人,，具體可分為立合同人,、立賬簿人、立據(jù)人,、領(lǐng)受人和使用人,。但擔(dān)保人、證人,、鑒定人不作為納稅人,。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅；土地管理局不屬于印花稅的納稅人,，領(lǐng)受土地證的單位和個(gè)人為納稅人,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法,，正確的是(　　)。（2010年）

A.某公司應(yīng)繳納增值稅30萬(wàn)元,，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元,，該公司應(yīng)以30萬(wàn)元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B.張某下崗失業(yè)后開(kāi)個(gè)體小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證,，2010年10月8日起繳納教育費(fèi)附加

C.某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬(wàn)元,，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加

D.某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還

【正確答案】D

【答案解析】

教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅,、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)征依據(jù),，不是以應(yīng)繳納稅額為計(jì)征依據(jù)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤,；對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（除建筑業(yè),、娛樂(lè)業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿,、按摩,、網(wǎng)吧、氧吧外）的,，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加，選項(xiàng)B錯(cuò)誤,；教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征,、出口不退”，選項(xiàng)C錯(cuò)誤,，選項(xiàng)D正確,。

稅務(wù)師考試前考生一定要檢查好準(zhǔn)考證,，身份證之類的重要證件,，事先計(jì)劃好路上所用的時(shí)間，以免耽誤考試,。更多稅務(wù)師練習(xí)題,，盡在東奧稅務(wù)師頻道。