稅務(wù)師備考時(shí)間有限,，考生們可以結(jié)合授課老師的視頻和講義來(lái)進(jìn)行復(fù)習(xí)，通過(guò)老師標(biāo)記的重點(diǎn)，我們可以節(jié)省大量的時(shí)間和精力來(lái)直接背誦。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考學(xué)習(xí),。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2017年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)如下：持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，收到上年度已確認(rèn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分配的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元。因處置報(bào)廢固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益20萬(wàn)元,，因存貨市價(jià)持續(xù)下跌計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元，管理部門使用的機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元,。不考慮相關(guān)稅費(fèi)等,，則上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2017年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額為(　　)萬(wàn)元。

A.30

B.50

C.80

D.100

【正確答案】A

【答案解析】

持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益,；收到上年度已確認(rèn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分配的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元沖減應(yīng)收股利賬面價(jià)值,，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；因處置報(bào)廢固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益20萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn),；因存貨市價(jià)持續(xù)下跌計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元計(jì)入資產(chǎn)減值損失；管理部門使用的機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用,，則上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2017年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額=100-30-40=30（萬(wàn)元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年2月某企業(yè)將上月外購(gòu)的鋼材用于建造廠房，該鋼材在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)全部抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為600萬(wàn)元,，增值稅稅額為102萬(wàn)元。則該企業(yè)2018年2月的會(huì)計(jì)處理正確的是(　　),。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　 102 　

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　102

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　61.2 　

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　61.2

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　40.8 　　

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　40.8

D.本月不需對(duì)此業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

【正確答案】C

【答案解析】

購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物,，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分,，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減,，計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣,。本題中,，1月購(gòu)進(jìn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額全部抵扣了,，2月應(yīng)將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，即40.8萬(wàn)元（102×40%）從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民法相關(guān)規(guī)定,，下列法律行為中，可因重大誤解而請(qǐng)求撤銷的有(　　),。（2017年）

A.乙誤將真畫當(dāng)成贗品而低價(jià)出售

B.丙誤將單價(jià)1800元的商品說(shuō)成180元同意予以售出

C.甲不知女友已與他人結(jié)婚而到商場(chǎng)購(gòu)買訂婚鉆戒

D.丁誤認(rèn)某人為救命恩人而給其5000元以表謝意

E.戊誤以為自己能分到公寓房而按公寓房面積到商場(chǎng)購(gòu)買地毯

【正確答案】A,B,D

【答案解析】

（本題超綱,，考查“重大誤解”的內(nèi)涵）（1）所謂“重大誤解”是指行為人對(duì)行為的性質(zhì)、對(duì)方當(dāng)事人（選項(xiàng)D正確）,、標(biāo)的物的品種,、質(zhì)量、規(guī)格和數(shù)量等產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí),，使行為的后果與自己的意思相悖,，造成較大損失的意思表示。選項(xiàng)A屬于對(duì)標(biāo)的物性質(zhì)的誤解,，達(dá)到重要程度的,，可撤銷。（2）選項(xiàng)B：丙誤說(shuō)的價(jià)格“180元”與其真實(shí)的意思所追求的“1800元”不符,。（3）選項(xiàng)CE：屬于“動(dòng)機(jī)錯(cuò)誤”,，僅是作出意思表示的內(nèi)心起因發(fā)生錯(cuò)誤，意思表示的內(nèi)容并無(wú)錯(cuò)誤,，甲確要購(gòu)買鉆戒,，戊確要購(gòu)買地毯，均不構(gòu)成重大誤解,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍,、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為(　　),。

A.地域管轄權(quán)

B.居住地管轄權(quán)

C.居民管轄權(quán)

D.公民管轄權(quán)

E.銷售地管轄權(quán)

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍,、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：地域管轄權(quán),、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán),。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是(　　),。（2013年）

A.自2010年12月1日起,，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)規(guī)劃稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅,、營(yíng)業(yè)稅以及滯納金和罰款

【正確答案】A

【答案解析】

選項(xiàng)B：海關(guān)對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅,、消費(fèi)稅的，不征收城建稅；選項(xiàng)C：城建稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率,；選項(xiàng)D：城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括被加收的滯納金,、被處的罰款等非稅款項(xiàng)。

人生最大的改變就是去做自己害怕的事情,，但只要堅(jiān)持過(guò)去,，就會(huì)發(fā)現(xiàn)一切都很簡(jiǎn)單。備考稅務(wù)師考試也是一樣,，考生們?nèi)绻X(jué)得難以堅(jiān)持下去的時(shí)候,，出門去散散心，換種心情,，要學(xué)會(huì)調(diào)節(jié)自己的狀態(tài)。更多稅務(wù)師練習(xí)題,，盡在東奧稅務(wù)師頻道,。