2018年稅務師練習題每日一練匯總（8.24）

來源：東奧會計在線責編：魯旺2018-08-24 10:20:50

稅務師考試備考期間,，考生做練習題時不要只做一遍，隔一點時間再做一遍或數(shù)遍,，考點印象會深刻,，熟練度會更高?？忌谧鲱}后,，要注意看答案后面的解析，不論自己在練習時是否順利,，都要關(guān)注答案后面的解析,，熟悉其中蘊含的考點意圖，提高考生的應變能力,。

《財務與會計》

【單項選擇題】

2017年3月10日,，甲公司銷售一批材料給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為200000元,，增值稅銷項稅額為34000元,，款項尚未收到。2017年6月4日,，甲公司與乙公司進行債務重組,。重組協(xié)議如下：甲公司同意豁免乙公司債務134000元;債務延長期間，每月加收余款2%的利息(若乙公司從7月份起每月獲利超過200000元,，每月加收1%的利息),，本金和利息于2017年10月4日一同償還,。假定債務重組日重組債權(quán)的公允價值為100000元，甲公司已對該項應收賬款計提壞賬準備4000元,，整個債務重組交易沒有發(fā)生相關(guān)稅費,。假定乙公司預計從7月份開始每月獲利均超過200000元，則債務重組日,，甲公司應確認的債務重組損失為(　　)元,。

A.118000

B.130000

C.134000

D.122000

財務與會計

【正確答案】B

【答案解析】

甲公司作為債權(quán)人，不應當確認或有應收金額,，不得將其計入重組后債權(quán)的賬面價值,，因此甲公司應確認的債務重組損失=(200000+34000-4000)-100000=130000(元)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

2018年3月1日,，張某將閑置的住房通過宏達房屋中介公司租賃給甲公司,。根據(jù)合同約定，張某需向甲公司提供合規(guī)的發(fā)票,。則下列說法正確的是(　　),。

A.可以由張某自行到國稅局申請代開增值稅發(fā)票

B.可以由宏達公司代張某向其主管地稅局代開增值稅發(fā)票

C.甲公司應根據(jù)合同自行到其主管國稅局代開發(fā)票

D.可以由宏達公司代甲公司到甲公司所在地地稅局代開發(fā)票

涉稅服務實務

【正確答案】B

【答案解析】

其他個人委托房屋中介、住房租賃企業(yè)等單位出租不動產(chǎn),，需要向承租方開具增值稅發(fā)票的,，可以由受托單位代其向主管地稅機關(guān)按規(guī)定申請代開增值稅發(fā)票。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定,，具體行政行為有下列(　　)情形之一的,，行政復議機關(guān)應當予以撤銷、變更或者確認違法,。

A.主要事實不清,、證據(jù)不足

B.違反法定程序

C.超越或者濫用職權(quán)

D.適用依據(jù)錯誤

E.被申請人拒絕履行法定職責

涉稅服務相關(guān)法律

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

選項E：行政復議機關(guān)應當決定其在一定期限內(nèi)履行法定職責。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列各項所得,，按“工資,、薪金所得”繳納個人所得稅的有(　　),。(2013年)

A.非任職單位的董事費收入

B.退休后再任職取得的收入

C.年終加薪和勞動分紅

D.年終一次性獎金

E.法人企業(yè)的個人投資者無償取得企業(yè)出資購買的汽車

稅法二

【正確答案】B,C,D

【答案解析】

選項A：按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅,；選項E：按照“利息、股息,、紅利所得”項目繳納個人所得稅,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某金店為增值稅一般納稅人，2017年12月零售鉑金項鏈,，取得含稅銷售額58.5萬元,；零售鍍金項鏈，取得含稅銷售額23.4萬元,；采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條,，每條新銀項鏈的零售價為351元,，每條舊銀項鏈的作價為175.5元，每條實際收取差價款175.5元,。該金店當月應繳納消費稅(　　)萬元,。

A.2.5

B.2.65

C.2.8

D.3.65

稅法一