2018稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總（8.21）

來源：東奧會計在線責(zé)編：叢瑞2018-08-21 13:19:53

稅務(wù)師考試是一場自己和自己的戰(zhàn)斗，考生們要克服恐懼和壓力,，專心備考,。東奧小編將每日一練習(xí)題進(jìn)行了匯總，供大家參考學(xué)習(xí),。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人,，2017年3月1日向乙公司銷售A商品10000件,，每件商品的標(biāo)價為20元(不含增值稅),，每件商品的實際成本為12元，銷售A商品適用的增值稅稅率為17%,；由于是成批銷售,，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10,，1/20,，N/30；A商品于3月1日發(fā)出,，符合銷售實現(xiàn)條件,，乙公司于3月9日付款,。假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。則下列會計處理不正確的是(　　),。

A.乙公司應(yīng)付賬款的入賬價值為210600元

B.該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期營業(yè)收入的影響金額為2106元

C.該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期財務(wù)費用的影響金額為4212元

D.該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期損益的影響金額為55788元

財務(wù)與會計

【正確答案】B

【答案解析】

乙公司應(yīng)付賬款的入賬價值=10000×20×（1-10%）×（1+17%）=210600(元),，選項A正確；因該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期營業(yè)收入的影響金額=10000×20×（1-10%）=180000（元）,，選項B不正確,；因該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期財務(wù)費用的影響金額=210600×2%=4212（元），選項C正確,；因該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期損益的影響金額=10000×20×（1-10%）-10000×12-4212=55788（元）,，選項D正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為需要通過地稅局代開增值稅專用發(fā)票的是(　　),。

A.出租不動產(chǎn)

B.銷售貨物

C.個人保險代理人取得的傭金費用

D.銷售不動產(chǎn)

涉稅服務(wù)實務(wù)

【正確答案】D

【答案解析】

已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括自行開具增值稅專用發(fā)票試點的小規(guī)模納稅人和其他個人）銷售其取得的不動產(chǎn),，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請代開,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,，公民、法人或其他組織在申請行政復(fù)議時,，對具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定一并提出審查申請,，行政復(fù)議機(jī)關(guān)的正確做法有(　　)。

A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對該規(guī)定有權(quán)處理的,，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對該規(guī)定有權(quán)處理的,，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理

C.無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)依法處理,，有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理

D.處理期間,，不中止對具體行政行為的審查

E.處理期間，中止對具體行政行為的審查

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】A,C,E

【答案解析】

一經(jīng)轉(zhuǎn)送,，時限就由“30日”變?yōu)椤?0日”,，需要區(qū)別一下。

《稅法二》

【多項選擇題】

美國人約翰在中國境內(nèi)無住所,，同時在中國境內(nèi),、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2017年10月8日來華,，11月22日離開,。期間因工作原因，曾于10月15日離境,，10月24日返回,。在計算個人所得稅時，下列關(guān)于2017年約翰在華實際逗留天數(shù)和在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)的判定,，說法正確的有(　　),。

A.約翰在華實際逗留天數(shù)為36天

B.約翰在華實際逗留天數(shù)為38天

C.約翰在華實際工作天數(shù)為36天

D.約翰在華實際工作天數(shù)為38天

E.約翰在華實際逗留天數(shù)與實際工作天數(shù)一致

稅法二

【正確答案】B,C

【答案解析】

對于在中國境內(nèi)無住所的個人,，需要計算確定其在中國境內(nèi)居住天數(shù)，以便依照規(guī)定判定其在華負(fù)有何種納稅義務(wù)時,，均應(yīng)以該個人實際在華逗留天數(shù)計算,，該個人入境、離境,、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日,，均按1天計算其在華實際逗留天數(shù)。

對于在中國境內(nèi),、境外機(jī)構(gòu)同時擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人,，按照規(guī)定計算其在境內(nèi)工作期間時，對其入境,、離境,、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計算其在華實際工作天數(shù),。

2017年約翰在中國境內(nèi)逗留天數(shù)=8+8+22=38（天）,。

2017年約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)=0.5+6+0.5+0.5+28+0.5=36（天）。

《稅法一》

【單項選擇題】

某酒廠為增值稅一般納稅人,，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利,，同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸,。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費稅(　　)元,。

A.7700

B.8700

C.10000

D.11000

稅法一