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2018稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：增值稅一般納稅人

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：叢瑞2018-08-20 11:11:46

距離稅務(wù)師考試還有82天，考生們要抓緊時(shí)間,，為目標(biāo)拼搏,！小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,，供大家學(xué)習(xí)。

【單項(xiàng)選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵,、退”稅的會計(jì)核算采用《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵,、退”稅匯總申報(bào)表》的申報(bào)數(shù)進(jìn)行會計(jì)處理,。2016年3月該企業(yè)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵,、退”稅匯總申報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)為：當(dāng)期免抵稅額為50000元,，應(yīng)退稅額為20000元，則下列會計(jì)處理正確的是(　　),。

A.借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款　　　　　　　　　　 70000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　　　　　　 70000

B.借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款　　　　　　　　　　 20000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

                                                                                 50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　　　　　　 70000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　 20000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　 20000

D.借：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　　　　　　 20000

財(cái)務(wù)與會計(jì)

【正確答案】B

【答案解析】

當(dāng)期的“免,、抵、退”稅額為50000元,，通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目核算;應(yīng)退稅額為20000元,，通過“其他應(yīng)收款”科目核算，則當(dāng)期的“免,、抵,、退”稅額為70000元。

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