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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2014年1月1日以貨幣資金200萬元對(duì)乙公司進(jìn)行投資,，占其注冊資本的20%，采用權(quán)益法核算,。至2015年12月31日,，甲公司對(duì)乙公司股權(quán)投資的賬面價(jià)值為300萬元，其中其他綜合收益為100萬元,。2016年1月2日甲公司以貨幣資金600萬元追加對(duì)乙公司股權(quán)投資,，取得乙公司40%股權(quán)，改用成本法核算,。下列有關(guān)甲公司追加投資時(shí)的會(huì)計(jì)處理中,，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.“長期股權(quán)投資——投資成本(乙公司)”減少200萬元

B.“長期股權(quán)投資——其他綜合收益(乙公司)”減少100萬元

C.“長期股權(quán)投資——乙公司”確認(rèn)的金額為900萬元

D.“其他綜合收益”減少100萬元

【正確答案】D

【答案解析】

多次交易最終形成非同一控制下企業(yè)合并,，個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表采用成本法核算,，與原投資相關(guān)的其他綜合收益和資本公積不進(jìn)行處理。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

自2018年2月1日起,，年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,，未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理一般納稅人資格登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后(　　)日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在(　　)日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù),。(2016年考題改編)

A.5，5

B.10，5

C.15,，10

D.20,，10

【正確答案】A

【答案解析】

自2018年2月1日起，納稅人未按規(guī)定時(shí)限辦理一般納稅人資格登記的,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

環(huán)球淘對(duì)外貿(mào)易公司對(duì)甲省A市海關(guān)對(duì)其作出的罰款決定不服,，依法申請(qǐng)行政復(fù)議,。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于復(fù)議管轄的表述中,，正確的是(　　),。

A.應(yīng)向甲省海關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

B.應(yīng)向A市人民政府申請(qǐng)復(fù)議

C.應(yīng)向國務(wù)院申請(qǐng)最終裁決

D.可以向甲省海關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，也可以向A市人民政府申請(qǐng)復(fù)議

【正確答案】A

【答案解析】

對(duì)海關(guān),、金融,、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的,，應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年1月王某接受朋友李某贈(zèng)與的房產(chǎn),，該贈(zèng)與行為手續(xù)齊全,、合法，贈(zèng)與合同上注明該房產(chǎn)原值36萬元,，王某支付相關(guān)稅費(fèi)2.5萬元,。4月，王某將該受贈(zèng)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元(不含增值稅),，并發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)4萬元。已知李某在取得該房產(chǎn)時(shí)實(shí)際付出成本21萬元,。王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)萬元,。

A.2.8

B.4.5

C.5

D.9.2

【正確答案】B

【答案解析】

受贈(zèng)人取得贈(zèng)與人無償贈(zèng)與的不動(dòng)產(chǎn)后，再次轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)的,，在繳納個(gè)人所得稅時(shí),，以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(50-21-2.5-4)×20%=4.5(萬元),。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人的下列行為中,，發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(　　)。

A.將外購的面粉用于職工食堂

B.將外購的貨物用于股利分配

C.將外購的電腦用于財(cái)務(wù)部門辦公

D.將租入的寫字樓既用于應(yīng)稅項(xiàng)目又用于免稅項(xiàng)目

E.將外購的貨物用于交際應(yīng)酬

【正確答案】A,E

選項(xiàng)AE：屬于納稅人將外購的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi),，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣,。

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