目前是稅務(wù)師基礎(chǔ)階段備考關(guān)鍵期，考生要利用好這段時(shí)間,，努力夯實(shí)基礎(chǔ)知識(shí),，鞏固加深記憶,，為下一階段的復(fù)習(xí)打好基礎(chǔ)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)資產(chǎn)中,，無論是否存在減值跡象，每年年末均應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試的是(　　)。

A.長期股權(quán)投資

B.固定資產(chǎn)

C.使用壽命確定的無形資產(chǎn)

D.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

【正確答案】D

【答案解析】

因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)以及尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn),，無論是否存在減值跡象，至少每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試,，選項(xiàng)D正確,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師事務(wù)所在提供涉稅服務(wù)或涉稅鑒證時(shí)，下列情形屬于未履行或者不適當(dāng)履行執(zhí)業(yè)義務(wù)行為的有(　　),。(2014年)

A.因委托人示意其作不實(shí)報(bào)告,，稅務(wù)師拒絕出具涉稅鑒證報(bào)告

B.因超出稅務(wù)師的業(yè)務(wù)能力而請(qǐng)求外部相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助完成的執(zhí)業(yè)

C.因稅務(wù)師對(duì)政策理解出現(xiàn)偏差而造成的執(zhí)業(yè)失誤

D.因原項(xiàng)目負(fù)責(zé)人患病而調(diào)換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人繼續(xù)完成的執(zhí)業(yè)

E.因稅務(wù)師未全面收集納稅數(shù)據(jù)而造成的代理納稅申報(bào)錯(cuò)誤

【正確答案】C,E

【答案解析】

屬于未履行或不適當(dāng)履行執(zhí)業(yè)義務(wù)行為的有：(1)未注意到政策更新或?qū)φ吲袛唷⒗斫獬霈F(xiàn)偏差造成失誤;(2)在委托涉稅事宜的執(zhí)業(yè)工作中因運(yùn)用方法不當(dāng)或收集,、處理納稅數(shù)據(jù)信息不當(dāng);(3)超越法定委托權(quán)限,，在委托方不知情或未得到委托方確認(rèn)情況下，以委托方名義擅自辦理涉稅事宜;(4)違反職業(yè)道德行為規(guī)范,，對(duì)委托涉稅事宜進(jìn)行盲目執(zhí)業(yè);(5)違反保密義務(wù),，對(duì)委托方重要資料保管不當(dāng)或故意泄露商業(yè)秘密侵害委托方權(quán)益;(6)明示或暗示將不提交工作結(jié)果，或委托項(xiàng)目結(jié)果不符合約定要求和時(shí)限;(7)存在違反業(yè)務(wù)約定書的其他情形,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

具有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的A行政機(jī)關(guān)對(duì)B公司作出罰款2000元的決定,，但B公司逾期不履行。根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定,，A行政機(jī)關(guān)的下列做法不正確的有(　　),。

A.對(duì)B公司加處罰款1800元

B.對(duì)B公司加處罰款2400元

C.告知B公司加處罰款的數(shù)額，但未告知B公司加處罰款的標(biāo)準(zhǔn)

D.加處罰款后20日內(nèi),，經(jīng)催告B公司仍不履行,，A行政機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行

E.最終將所得款項(xiàng)上繳國庫或者劃入財(cái)政專戶

【正確答案】B,C,D

【答案解析】

(1)選項(xiàng)AB：加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超出金錢給付義務(wù)的數(shù)額;(2)選項(xiàng)C：加處罰款或者滯納金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人;(3)選項(xiàng)D：行政機(jī)關(guān)依法實(shí)施加處罰款或者滯納金超過30日，經(jīng)催告當(dāng)事人仍不履行的,，具有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行;(4)選項(xiàng)E：劃撥的存款,、匯款以及拍賣和依法處理所得的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者劃入財(cái)政專戶。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

鄭某為某上市公司獨(dú)立董事(未在該公司任職),，2012年12月份取得董事費(fèi)8萬元,，向中國教育發(fā)展基金會(huì)捐款3萬元。2012年12月份鄭某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元,。(2013年)

A.8200

B.10000

C.11440

D.13000

【正確答案】A

【答案解析】

對(duì)個(gè)人通過中國教育發(fā)展基金會(huì)用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng),，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前全額扣除,。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80000×(1-20%)-30000]×30%-2000=8200(元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于一般納稅人登記管理,，說法不正確的有( )

A.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額

B.納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)

C.稽查查補(bǔ)銷售額計(jì)入稅款所屬期銷售額

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)

【正確答案】C

“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷售額”計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額,，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。

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