2018稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總（8.5）

來源：東奧會計在線責(zé)編：叢瑞2018-08-05 09:00:00

2018年稅務(wù)師考試距離我們已經(jīng)不足百天,，別再為懶惰找尋借口,，將所有的時間利用起來全心全意去備考吧,！小編祝愿每位考生都可以成為最棒的自己。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2016年6月1日,，甲公司自建簡易辦公樓,，購入為工程準(zhǔn)備的各種物資3000萬元，支付的增值稅稅額為510萬元,，全部用于工程建設(shè);領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的水泥一批,，實際成本為200萬元，稅務(wù)部門確定的計稅價格為250萬元,，適用的增值稅稅率為17%;領(lǐng)用一批外購原材料,，該批原材料的成本為40萬元，購入時支付的增值稅稅額為6.8萬元;支付工程人員工資50萬元,，支付其他費用20萬元,，于2016年10月31日工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)。采用雙倍余額遞減法按20年計提折舊,，預(yù)計凈殘值率為4%,。不考慮其他因素，2017年該固定資產(chǎn)的應(yīng)計提折舊額為(　　)萬元,。

A.325.48

B.335.48

C.345.48

D.355.48

財務(wù)與會計

【正確答案】A

【答案解析】

該固定資產(chǎn)的入賬價值=3000+200+40+50+20=3310(萬元);年折舊率=2/20=10%;第一折舊年度應(yīng)計提折舊額=3310×10%=331(萬元);第二折舊年度應(yīng)計提折舊額=(3310-331)×10%=297.9(萬元);2017年該固定資產(chǎn)的應(yīng)計提折舊額=331×10/12+297.9×2/12=325.48(萬元),。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的說法中，錯誤的有(　　),。

A.工作底稿作為最終作出鑒證報告的基礎(chǔ)性資料

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案,，應(yīng)當(dāng)至少保存10年

C.稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿必須采用紙質(zhì)形式

E.非涉稅鑒證服務(wù)類業(yè)務(wù)可以不必編制工作底稿

涉稅服務(wù)實務(wù)

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

選項C：未經(jīng)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿,，但下列情況除外：(1)稅務(wù)機關(guān)因稅務(wù)檢查需要進行查閱的;(2)稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的;(3)公安機關(guān),、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律,、行政法規(guī)需要進行查閱的,。選項D：涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或電子的形式，有視聽資料,、實物等證據(jù)的,，可以同時采用其他形式。選項E：稅務(wù)師執(zhí)行非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)編制工作底稿,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《行政強制法》的規(guī)定,，下列屬于行政強制措施的有(　　)。

A.凍結(jié)存款,、匯款

B.排除妨礙,、恢復(fù)原狀

C.加處罰款或者滯納金

D.查封場所、設(shè)施或者財物

E.拍賣或者依法處理查封,、扣押的場所、設(shè)施或者財物

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】A,D

【答案解析】

選項BCE：屬于行政強制執(zhí)行的方式,。

《稅法二》

【單項選擇題】

中國公民李某2017年12月取得全年一次性獎金36000元,，當(dāng)月另取得工資收入3000元，李某當(dāng)月應(yīng)計算繳納的個人所得稅為(　　)元,。

A.2958.33

B.190.83

C.3445

D.3495

稅法二

【正確答案】C

【答案解析】

李某取得全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)：[36000-(3500-3000)]÷12=2958.33(元),，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元,。李某當(dāng)月取得全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅=[36000-(3500-3000)]×10%-105=3445(元),，當(dāng)月工資收入不需要繳納個人所得稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

某食品廠為增值稅一般納稅人,，2018年2月從農(nóng)民手中購進小麥用于加工糕點,，收購發(fā)票上注明買價5萬元，支付運費,，取得增值稅專用發(fā)票,，注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點等,，取得不含稅銷售額20萬元,，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進項稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　　)萬元,。

A.2.70

B.1.95

C.1.68

D.2.68

稅法一