2018年稅務(wù)師考試距離我們已經(jīng)不足百天，別再為懶惰找尋借口,，將所有的時(shí)間利用起來(lái)全心全意去備考吧！小編祝愿每位考生都可以成為最棒的自己,。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年6月1日，甲公司自建簡(jiǎn)易辦公樓,，購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的各種物資3000萬(wàn)元,，支付的增值稅稅額為510萬(wàn)元，全部用于工程建設(shè);領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的水泥一批,，實(shí)際成本為200萬(wàn)元,，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為250萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%;領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料,，該批原材料的成本為40萬(wàn)元,，購(gòu)入時(shí)支付的增值稅稅額為6.8萬(wàn)元;支付工程人員工資50萬(wàn)元，支付其他費(fèi)用20萬(wàn)元,，于2016年10月31日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),。采用雙倍余額遞減法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%,。不考慮其他因素,，2017年該固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)提折舊額為(　　)萬(wàn)元。

A.325.48

B.335.48

C.345.48

D.355.48

【正確答案】A

【答案解析】

該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=3000+200+40+50+20=3310(萬(wàn)元);年折舊率=2/20=10%;第一折舊年度應(yīng)計(jì)提折舊額=3310×10%=331(萬(wàn)元);第二折舊年度應(yīng)計(jì)提折舊額=(3310-331)×10%=297.9(萬(wàn)元);2017年該固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)提折舊額=331×10/12+297.9×2/12=325.48(萬(wàn)元),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的說(shuō)法中,，錯(cuò)誤的有(　　)。

A.工作底稿作為最終作出鑒證報(bào)告的基礎(chǔ)性資料

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案,，應(yīng)當(dāng)至少保存10年

C.稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿必須采用紙質(zhì)形式

E.非涉稅鑒證服務(wù)類業(yè)務(wù)可以不必編制工作底稿

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)C：未經(jīng)委托人同意,，稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿，但下列情況除外：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的;(2)稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的;(3)公安機(jī)關(guān),、人民檢察院,、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的,。選項(xiàng)D：涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或電子的形式,，有視聽資料、實(shí)物等證據(jù)的,，可以同時(shí)采用其他形式,。選項(xiàng)E：稅務(wù)師執(zhí)行非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)編制工作底稿,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定,，下列屬于行政強(qiáng)制措施的有(　　)。

A.凍結(jié)存款,、匯款

B.排除妨礙,、恢復(fù)原狀

C.加處罰款或者滯納金

D.查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物

E.拍賣或者依法處理查封,、扣押的場(chǎng)所,、設(shè)施或者財(cái)物

【正確答案】A,D

【答案解析】

選項(xiàng)BCE：屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

中國(guó)公民李某2017年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月另取得工資收入3000元,，李某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

A.2958.33

B.190.83

C.3445

D.3495

【正確答案】C

【答案解析】

李某取得全年一次性獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)：[36000-(3500-3000)]÷12=2958.33(元),，適用的稅率為10%,，速算扣除數(shù)為105元。李某當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[36000-(3500-3000)]×10%-105=3445(元),，當(dāng)月工資收入不需要繳納個(gè)人所得稅,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某食品廠為增值稅一般納稅人，2018年2月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥用于加工糕點(diǎn),，收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)5萬(wàn)元,，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票,，注明金額為0.6萬(wàn)元,。本月銷售糕點(diǎn)等，取得不含稅銷售額20萬(wàn)元,，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　　)萬(wàn)元。

A.2.70

B.1.95

C.1.68

D.2.68

【正確答案】D

【答案解析】

本題考核增值稅稅率,、扣除率的運(yùn)用,。可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5×13%+0.6×11%=0.72(萬(wàn)元);應(yīng)納的增值稅=20×17%-0.72=2.68(萬(wàn)元),。

利用別人在睡懶覺的時(shí)間去提升自己,，這是聰明人的做法。備考稅務(wù)師考試,，大家之間的差距都是通過(guò)這些微不足道的細(xì)節(jié)拉開的,，不要被落下，快看看今天的習(xí)題你做的怎么樣,。