2018稅務(wù)師《稅法一》每日一練:扣減當(dāng)期銷項稅額的規(guī)定
2018稅務(wù)師考試補(bǔ)報名已經(jīng)開始,,未報名的考生要記好補(bǔ)報名時間抓緊報名,,已報名的考生要珍惜時間努力備考,。東奧小編幫各位考生準(zhǔn)備了練習(xí)題,,供大家測試和提升,。
【單項選擇題】
某商場為增值稅一般納稅人,,與冰箱生產(chǎn)廠家達(dá)成協(xié)議,,按照冰箱銷售額的15%收取返還收入,2018年2月商場銷售冰箱取得含增值稅銷售額20000元,,則下列說法正確的是( ),。
A.商場收取的返還收入應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額2905.98元
B.商場收取的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額435.9元
C.商場收取的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額510元
D.商場收取的返還收入應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額3341.88元
【正確答案】B
【答案解析】
對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例,、金額,、數(shù)量計算)的各種返還收入,均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額,,當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項稅額=20000×15%÷(1+17%)×17%=435.9(元),。
稅務(wù)師考試備考期間,考生很容易產(chǎn)生懈怠情緒,,這就需要考生堅定信念,,穩(wěn)定情緒,一步步穩(wěn)扎穩(wěn)打,,不要放棄,。