2018稅務(wù)師《稅法二》每日一練：特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件
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【多項(xiàng)選擇題】
對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn),，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理,，正確的有( ),。
A.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計(jì)算折舊扣除
B.劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面原值確定
C.劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得
D.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn),，應(yīng)按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除
E.劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得
【正確答案】C,D,E
【答案解析】
企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法答案解析 :
本題的考核點(diǎn)是股權(quán)和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn),。對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn),可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理：
(1)劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。
(2)劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定,。
(3)劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除,。所以此題只有CDE選項(xiàng)是正確的,。
稅務(wù)師考試備考，考生要整理好備考心態(tài),。目前進(jìn)入伏天,，天氣炎熱，容易產(chǎn)生煩悶情緒,，考生要學(xué)會(huì)自我調(diào)節(jié),，不要讓情緒影響備考。
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