2018稅務(wù)師《稅法二》每日一練：免稅收入

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魯旺2018-06-15 10:18:54

端午節(jié)小長(zhǎng)假即將到來,，小伙伴們激不激動(dòng),，短暫的休息可以讓身體得到更好的放松,，放松的同時(shí)要記得做稅務(wù)師的習(xí)題哦!東奧小編會(huì)一直準(zhǔn)備稅務(wù)師練習(xí)題,，和大家一起備考，供大家參考和練習(xí)。

【多項(xiàng)選擇題】

境內(nèi)甲公司是一家在上海證劵交易所掛牌交易的上市公司,，居民企業(yè)乙公司、非居民企業(yè)丙公司以及居民李某均持有甲公司股票,，其中乙公司持有甲公司股票24個(gè)月,，丙公司持有甲公司股票10個(gè)月,，李某持有甲公司股票8個(gè)月,。甲公司于2016年1月向股東分配股息。乙公司分得股息30萬元,，丙公司分得股息10萬元，居民李某分得股息1萬元,。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　),。

A.甲公司向股東分配的股息,，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.乙公司從甲公司分得的股息收入不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中征稅

C.丙公司如果在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,，則其取得的股息所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1萬元

D.丙公司如果在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所且取得的股息與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的，則其取得的股息10萬元為免稅收入

E.李某從甲公司分得的股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅0.1萬元

稅務(wù)師考試

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：企業(yè)向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除,。選項(xiàng)C：丙公司如果未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所,，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=10×10%=1(萬元),。選項(xiàng)D：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入,，但是不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益,。選項(xiàng)E：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月至1年(含1年)的,，其股息紅利所得,，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅,，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1×50%×20%=0.1(萬元),。

稅務(wù)師考試備考，考生要保持良好的心態(tài),，不要給自己太大壓力,，平常心對(duì)待就好。更多練習(xí)題可以點(diǎn)擊稅務(wù)師練習(xí)題,。

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