2018年稅務(wù)師考試備考期間,，考生在學(xué)習(xí)之余可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆潘?，可以更好地提高學(xué)習(xí)效率,。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考和練習(xí),。

《財務(wù)與會計》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案,。根據(jù)公司的法律顧問判斷,，最終的判決結(jié)果很可能對甲公司不利。2016年12月31日,，甲公司尚未接到法院的判決,，因訴訟須承擔(dān)的賠償金額無法準(zhǔn)確地確定。不過,，據(jù)專業(yè)人士估計,，賠償金額可能在100萬元至120萬元之間的某一金額(且各金額發(fā)生的可能性相同)，另需支付承擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬元,，甲公司應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外支出的金額為(　　)萬元,。

A.100

B.120

C.110

D.112

【正確答案】C

【答案解析】

訴訟費(fèi)計入管理費(fèi)用，甲公司計入營業(yè)外支出金額=(100+120)÷2=110(萬元),。

相應(yīng)的賬務(wù)處理是：

借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 110

管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2

貸：預(yù)計負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　 112

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年10月,，位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)將其一處閑置廠房轉(zhuǎn)讓，簽訂的合同中注明含稅銷售收入600萬元,。該企業(yè)無法取得廠房的評估價格,，但能提供購房發(fā)票(經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn))，其購房發(fā)票上注明價款400萬元,，購房日期為2014年2月10日;企業(yè)在購置廠房時按照規(guī)定繳納契稅12萬元,，可以提供契稅完稅憑證。則該企業(yè)計算土地增值稅時扣除項(xiàng)目金額合計(　　)萬元,。

A.473.10

B.473.44

C.485.10

D.485.30

【正確答案】B

【答案解析】

納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn),，取得土地使用權(quán)所支付的金額,、舊房及建筑物的評估價格，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除,。計算扣除項(xiàng)目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止,，每滿12個月計一年;超過一年，未滿12個月但超過6個月的,，可以視同為一年,。計算土地增值稅時扣除項(xiàng)目金額合計=400×(1+5%×3)+12+(600-400)/(1+5%)×5%×(7%+3%+2%)+600×0.5‰=473.44(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲因在某河流上游投農(nóng)藥毒魚被群眾舉報至縣環(huán)保局,，環(huán)保局核實(shí)情況后認(rèn)為甲的行為對河流造成嚴(yán)重污染,，并導(dǎo)致大量魚類死亡，依法對甲作出行政拘留7日,，并罰款1000元的行政處罰決定,。則下列各項(xiàng)表述中，正確的是(　　),。

A.環(huán)保局的處罰決定違反一事不二罰的行政處罰原則

B.環(huán)保局無權(quán)對甲進(jìn)行行政拘留

C.行政拘留的日期不得超過5日

D.行政拘留屬于行為罰

【正確答案】B

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：一事不二罰指的是對違法行為人的同一個違法行為,，不得給予兩次以上罰款的行政處罰，本題中一個是行政拘留,、一個是罰款,，不違反本原則;(2)選項(xiàng)BC：行政拘留處罰只能由縣級以上人民政府公安機(jī)關(guān)作出，期限一般為1日以上15日以下,，環(huán)保局無權(quán)作出行政拘留的處罰決定;(3)選項(xiàng)D：行政拘留屬于行政處罰中的人身自由罰,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　),。

A.飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn),、辦公用土地

B.港口的碼頭用地

C.國家石油儲備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的土地

D.水利設(shè)施的辦公、生活用地

E.企業(yè)生產(chǎn),、辦公及生活區(qū)以內(nèi)的綠化用地

【正確答案】A,B,C

【答案解析】

選項(xiàng)D：水利設(shè)施及其管擴(kuò)用地(如水庫庫區(qū),、大壩、堤防,、灌渠,、泵站等用地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;其他用地,，如生產(chǎn),、辦公、生活用地,，應(yīng)照章征稅,。選項(xiàng)E：對企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn),、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地,，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以不征或免征土地增值稅的有(　　),。

A.國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)

C.對國有企業(yè)進(jìn)行評估增值的房產(chǎn)

D.因?yàn)閲医ㄔO(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)

E.工業(yè)企業(yè)將房地產(chǎn)投資給某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

【正確答案】C,D

【答案解析】

轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,，包括中外資企業(yè),、行政事業(yè)單位、中外籍個人,，應(yīng)繳納土地增值稅,。AB屬于應(yīng)納土地增值稅的情況;E應(yīng)視同轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納土地增值稅。

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