2018年稅務(wù)師考試正在報(bào)名中,，隨著人工智能的發(fā)展，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人轉(zhuǎn)型已經(jīng)迫不及待,。隨著企業(yè)發(fā)展和法律的完善,，考取稅務(wù)師成為了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人轉(zhuǎn)型的首選。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,，供大家參考練習(xí),。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,。2016年12月20日購(gòu)入原材料一批,，價(jià)款為50000元，增值稅稅額為8500元,，現(xiàn)金折扣條件為：2/10,，1/20，n/30,。材料已驗(yàn)收入庫(kù),，貨款尚未支付，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅的影響,。則該公司2016年12月20日“應(yīng)付賬款”科目的入賬金額為(　　)元,。

A.58500

B.57915

C.57330

D.50000

【正確答案】A

【答案解析】

應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬,。如果購(gòu)入的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款時(shí)是帶有現(xiàn)金折扣的,，應(yīng)付賬款入賬金額按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值(即不扣除現(xiàn)金折扣)確定,。因此,，該公司購(gòu)入材料時(shí)“應(yīng)付賬款”科目的入賬金額=50000+8500=58500(元)，選項(xiàng)A正確,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)納稅期限的說(shuō)法中,，不正確的有(　　)。

A.采掘業(yè),、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)的納稅人,，其工資,、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算,，分月預(yù)繳的方式計(jì)征,，自年度終了之日起15日內(nèi)，合計(jì)全年工資,、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款,，多退少補(bǔ)

B.對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶,，其生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算,、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳,，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,，多退少補(bǔ)

C.勞務(wù)報(bào)酬所得按次計(jì)征,，取得所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月30日內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

D.納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng),、承租經(jīng)營(yíng)所得的,，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

E.在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,，多退少補(bǔ)

【正確答案】A,C,

【答案解析】

選項(xiàng)A：采掘業(yè),、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)的納稅人,，其工資,、薪金所得應(yīng)納的稅款，考慮其工作的特殊性,，可以實(shí)行按年計(jì)算,，分月預(yù)繳的方式計(jì)征，自年度終了之日起30日內(nèi),，合計(jì)全年工資,、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款,，多退少補(bǔ);選項(xiàng)C：勞務(wù)報(bào)酬所得按次計(jì)征,，在取得所得的次月15日內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

合理性原則是行政法的基本原則之一,，合理行政對(duì)行政機(jī)關(guān)的要求體現(xiàn)在(　　)。

A.行政機(jī)關(guān)作出吊銷執(zhí)照的處罰決定前,，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利

B.行政機(jī)關(guān)作出的行政裁量行為應(yīng)當(dāng)遵循合法通行的先例,，符合自然規(guī)律與社會(huì)理性

C.行政機(jī)關(guān)行使行政裁量權(quán)作出的行政決定應(yīng)充分考慮相關(guān)因素，排除不相關(guān)因素干擾

D.行政機(jī)關(guān)作出不予行政許可決定,，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由

E.行政機(jī)關(guān)作出行政處罰決定應(yīng)當(dāng)有法律依據(jù),，且遵守法定程序

【正確答案】B,C

【答案解析】

(1)選項(xiàng)ADE：屬于合法性原則,，都體現(xiàn)了“程序合法”的要求;(2)選項(xiàng)BC：屬于合理性原則。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定,，對(duì)于個(gè)人購(gòu)買住房的減免稅政策敘述正確的有(　　),。

A.對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房均減按1%的稅率征收契稅

B.對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積為90平方米以上的,，減按1.5%的稅率征收契稅

C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房,，減按2%的稅率征收契稅

D.對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的,，減按1%的稅率征收契稅

E.個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房無(wú)須繳納契稅

【正確答案】B,D

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列情形中,，應(yīng)征收土地增值稅的有(　　)。

A.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬

B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.企業(yè)將自有土地使用權(quán)交換其他企業(yè)的股權(quán)

D.企業(yè)之間等價(jià)互換自有的房地產(chǎn)

E.房地產(chǎn)評(píng)估增值

【正確答案】C,D

【答案解析】

選項(xiàng)A：房產(chǎn)所有人,、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán),、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬，不予征收土地增值稅;選項(xiàng)BD：發(fā)生了房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,，屬于土地增值稅的征稅范圍,。對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí),，可以免征土地增值稅;選項(xiàng)C：企業(yè)將自有土地使用權(quán)交換其他企業(yè)的股權(quán),，土地使用權(quán)發(fā)生了改變，應(yīng)征收土地增值稅;選項(xiàng)E：房地產(chǎn)的評(píng)估增值沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,，房屋產(chǎn)權(quán)所有人,、土地使用權(quán)所有人也未取得收入，不屬于土地增值稅的征稅范圍,。

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