2018稅務師考試每日一練匯總（5.2）

來源：東奧會計在線責編：楊曉宇2018-05-02 16:27:24

2018稅務師考試現(xiàn)在可以報名了,，考生們準備報幾科呢?雖然2018稅務師教材仍未上市,，但是2018考試大綱已發(fā)布,，且舊教材和習題集的參考價值仍然很高!東奧小編精心準備了稅務師練習題,，供大家參考練習,。

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司為一家家電生產(chǎn)企業(yè),，共有職工200名,，其中有180名為生產(chǎn)車間工人,，20名為管理人員。2016年12月,，甲公司以其生產(chǎn)的洗衣機給每位職工發(fā)放春節(jié)福利，洗衣機的市場售價為每臺1500元,，實際成本是每臺1000元,。甲公司適用的增值稅稅率為17%。則甲公司應確認的“應付職工薪酬”為(　　)元,。

A.270000

B.300000

C.351000

D.200000

【正確答案】C

【答案解析】

應確認的應付職工薪酬=1500×200+1500×200×17%=351000(元)

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某稅務師于2016年12月對某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年的納稅情況進行審查時發(fā)現(xiàn),，該企業(yè)當月將銷售貨物(增值稅稅率為17%)時收取的包裝物租金3510元計入了其他應付款賬戶的貸方，則下列調整分錄中正確的是(　　),。

A.借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　　3510

B.借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　　3510

C.借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　3000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　　　　　 510

D.借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

【正確答案】C

【答案解析】

在審查中發(fā)現(xiàn)的當期的錯誤會計賬目,，可根據(jù)正常的會計核算程序，采用相應的方法予以調整,。不必通過以前年度損益調整科目予以調整,。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

下列關于具體行政行為的說法中，正確的是(　　),。

A.行政許可為依職權的行政行為

B.具體行政行為皆為要式行政行為

C.行政行為具有公定力,，作出后不論是否合法，都推定其合法有效

D.當事人不履行具體行政行為確定的義務,，行政機關予以強制執(zhí)行是具體行政行為確定力的表現(xiàn)

【正確答案】C

【答案解析】

(1)選項A：行政許可是典型的依申請的行政行為,。(2)選項B：表述過于絕對，有些具體行政行為是要式的,，必須具備法定的形式方能生效;而有些具體行政行為屬于非要式,。(3)選項C：公定力的表現(xiàn)。(4)選項D：是執(zhí)行力的表現(xiàn),。

《稅法二》

【多項選擇題】

紅星企業(yè)破產(chǎn)清算時,，其房產(chǎn)評估價值為4000萬元,，其中A棟房產(chǎn)價值2000萬元，B棟房產(chǎn)價值1000萬元,，C棟房產(chǎn)價值1000萬元,。以其中價值3000萬元的A棟和B棟房產(chǎn)抵償欠債權人賈某的債務2800萬元，將價值1000萬元的C棟房產(chǎn)拍賣給趙某,，拍賣收入1200萬元,。債權人賈某獲得房產(chǎn)后，將其中的A棟與王某進行房屋交換,，取得補償差價500萬元;將其中的價值1000萬元的B棟房產(chǎn)抵償了自己所欠錢某的債務800萬元,。下列關于繳納契稅正確的有(　　)。(適用契稅稅率3%,，上述金額均不含增值稅)

A.賈某不用繳納契稅

B.趙某應繳納契稅36萬元

C.王某應繳納契稅15萬元

D.錢某應繳納契稅30萬元

E.當事人合計繳納契稅75萬元

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

選項A：企業(yè)依照法律,、法規(guī)規(guī)定實施破產(chǎn)，債權人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地,、房屋權屬以抵償債務的,，免征契稅，所以賈某不用繳納契稅;選項B：拍賣房產(chǎn)的承受方應繳納契稅,，趙某繳納契稅=1200×3%=36(萬元);選項C：契稅是境內轉移土地,、房屋權屬時，對承受產(chǎn)權的單位和個人征收的;土地使用權交換,、房屋交換,，計稅依據(jù)為所交換的土地使用權、房屋的價格差額,，王某應繳納契稅=500×3%=15(萬元);選項D：錢某繳納契稅=800×3%=24(萬元);選項E：當事人合計應繳納契稅=36+15+24=75(萬元),。

《稅法一》

【多項選擇題】

土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設施,，其成本費用可以扣除的情形有(　　),。

A.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)的

B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的

C.建成后有償轉讓的

D.建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的

E.建成后開發(fā)企業(yè)轉為自用的

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設施，建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的,，其成本,、費用可以扣除;建成后有償轉讓的，應計算收入,，并準予扣除成本,、費用;建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的,，其成本,、費用準予扣除。

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