2018稅務(wù)師考試現(xiàn)在可以報(bào)名了,，考生們準(zhǔn)備報(bào)幾科呢?雖然2018稅務(wù)師教材仍未上市,，但是2018考試大綱已發(fā)布,，且舊教材和習(xí)題集的參考價(jià)值仍然很高!東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,，供大家參考練習(xí),。

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為一家家電生產(chǎn)企業(yè),，共有職工200名,，其中有180名為生產(chǎn)車間工人,，20名為管理人員,。2016年12月,，甲公司以其生產(chǎn)的洗衣機(jī)給每位職工發(fā)放春節(jié)福利，洗衣機(jī)的市場售價(jià)為每臺1500元,，實(shí)際成本是每臺1000元,。甲公司適用的增值稅稅率為17%。則甲公司應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付職工薪酬”為(　　)元,。

A.270000

B.300000

C.351000

D.200000

【正確答案】C

【答案解析】

應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬=1500×200+1500×200×17%=351000(元)

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某稅務(wù)師于2016年12月對某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年的納稅情況進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn),，該企業(yè)當(dāng)月將銷售貨物(增值稅稅率為17%)時(shí)收取的包裝物租金3510元計(jì)入了其他應(yīng)付款賬戶的貸方，則下列調(diào)整分錄中正確的是(　　),。

A.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　3510

B.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　　3510

C.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　3000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　 510

D.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

【正確答案】C

【答案解析】

在審查中發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期的錯(cuò)誤會計(jì)賬目,，可根據(jù)正常的會計(jì)核算程序，采用相應(yīng)的方法予以調(diào)整,。不必通過以前年度損益調(diào)整科目予以調(diào)整,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于具體行政行為的說法中,，正確的是(　　),。

A.行政許可為依職權(quán)的行政行為

B.具體行政行為皆為要式行政行為

C.行政行為具有公定力,，作出后不論是否合法，都推定其合法有效

D.當(dāng)事人不履行具體行政行為確定的義務(wù),，行政機(jī)關(guān)予以強(qiáng)制執(zhí)行是具體行政行為確定力的表現(xiàn)

【正確答案】C

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：行政許可是典型的依申請的行政行為,。(2)選項(xiàng)B：表述過于絕對，有些具體行政行為是要式的,，必須具備法定的形式方能生效;而有些具體行政行為屬于非要式,。(3)選項(xiàng)C：公定力的表現(xiàn)。(4)選項(xiàng)D：是執(zhí)行力的表現(xiàn),。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

紅星企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí),，其房產(chǎn)評估價(jià)值為4000萬元，其中A棟房產(chǎn)價(jià)值2000萬元,，B棟房產(chǎn)價(jià)值1000萬元,，C棟房產(chǎn)價(jià)值1000萬元。以其中價(jià)值3000萬元的A棟和B棟房產(chǎn)抵償欠債權(quán)人賈某的債務(wù)2800萬元,，將價(jià)值1000萬元的C棟房產(chǎn)拍賣給趙某,，拍賣收入1200萬元,。債權(quán)人賈某獲得房產(chǎn)后，將其中的A棟與王某進(jìn)行房屋交換,，取得補(bǔ)償差價(jià)500萬元;將其中的價(jià)值1000萬元的B棟房產(chǎn)抵償了自己所欠錢某的債務(wù)800萬元,。下列關(guān)于繳納契稅正確的有(　　)。(適用契稅稅率3%,，上述金額均不含增值稅)

A.賈某不用繳納契稅

B.趙某應(yīng)繳納契稅36萬元

C.王某應(yīng)繳納契稅15萬元

D.錢某應(yīng)繳納契稅30萬元

E.當(dāng)事人合計(jì)繳納契稅75萬元

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：企業(yè)依照法律,、法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地,、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅,，所以賈某不用繳納契稅;選項(xiàng)B：拍賣房產(chǎn)的承受方應(yīng)繳納契稅,，趙某繳納契稅=1200×3%=36(萬元);選項(xiàng)C：契稅是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí),，對承受產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人征收的;土地使用權(quán)交換,、房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán),、房屋的價(jià)格差額,，王某應(yīng)繳納契稅=500×3%=15(萬元);選項(xiàng)D：錢某繳納契稅=800×3%=24(萬元);選項(xiàng)E：當(dāng)事人合計(jì)應(yīng)繳納契稅=36+15+24=75(萬元)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

土地增值稅清算時(shí),，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會所等公共設(shè)施,，其成本費(fèi)用可以扣除的情形有(　　)。

A.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)的

B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的

D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的

E.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會所等公共設(shè)施,，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的,，其成本、費(fèi)用可以扣除;建成后有償轉(zhuǎn)讓的,，應(yīng)計(jì)算收入,，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用;建成后無償移交給政府,、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的,，其成本、費(fèi)用準(zhǔn)予扣除,。

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