2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（4.24）

來源：東奧會計在線責(zé)編：魯旺2018-04-24 10:57:59

稅務(wù)師考試開始報名,，有計劃的復(fù)習(xí)是成敗的關(guān)鍵,。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,，供大家參考練習(xí),。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列有關(guān)應(yīng)付賬款入賬時間的確定不正確的是(　　),。

A.在物資和發(fā)票賬單同時到達的情況下,，如果物資驗收入庫的同時支付貨款,，則不通過“應(yīng)付賬款”科目核算

B.在物資和發(fā)票賬單同時到達的情況下,，如果物資驗收入庫后仍未付款,，則按發(fā)票賬單登記入賬,，貸記“應(yīng)付賬款”科目

C.在物資和發(fā)票賬單不是同時到達的情況下，未能及時支付貨款時,，應(yīng)該按照應(yīng)付債務(wù)估計入賬,，記入“應(yīng)付賬款”

D.在物資和發(fā)票賬單不是同時到達的情況下，在物資已到,，發(fā)票賬單未到也無法確定實際成本的情況下,，在月度終了，需要按照所購物資和應(yīng)付債務(wù)估計入賬,，待下月初作相反的會計分錄予以沖回

稅務(wù)師考試

【正確答案】C

【答案解析】

在物資和發(fā)票賬單不是同時到達的情況下,，要區(qū)分兩種情況處理：在發(fā)票賬單已到，物資未到的情況下,，應(yīng)當(dāng)直接根據(jù)發(fā)票賬單支付物資價價款運雜費,，計入有關(guān)物資的成本和“應(yīng)付賬款”(未能及時支付貨款時)，不需要按照應(yīng)付債務(wù)估計入賬;在物資已到,，發(fā)票賬單未到也無法確定實際成本的情況下,，在月度終了，需要按照所購物資和應(yīng)付債務(wù)估計入賬,，待下月初作相反的會計分錄予以沖回,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

境內(nèi)某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率,。2016年度該企業(yè)境內(nèi)會計利潤為350萬元,，當(dāng)年企業(yè)直接對農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬元;其在甲國的分支機構(gòu)當(dāng)年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業(yè)所得稅稅率為20%;在乙國的分支機構(gòu)分回稅后利潤70萬元,，乙國適用的企業(yè)所得稅稅率為30%;在丙國的分支機構(gòu)發(fā)生虧損100萬元,，假設(shè)不考慮其他納稅事項,，則該企業(yè)2016年實際應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90

稅務(wù)師考試

【正確答案】B

【答案解析】

企業(yè)對外直接捐贈不得稅前扣除,，所以需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元,，境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=(350+20)×25%=92.5(萬元);在甲國的分支機構(gòu)當(dāng)年分回的稅后利潤應(yīng)在我國補稅=80/(1-20%)×(25%-20%)=5(萬元);在乙國的分支機構(gòu)分回的稅后利潤因為在乙國已經(jīng)按30%的稅率繳納了企業(yè)所得稅，高于抵免限額,，所以不需要在我國補稅;在丙國的分支機構(gòu)發(fā)生的虧損不需要在我國納稅,，同時不得用境內(nèi)的所得或來自他國的所得彌補該項虧損。該居民企業(yè)2016年在我國實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=92.5+5=97.5(萬元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲公司員工唐某受公司委托從乙公司訂購一批空氣凈化機,，甲公司對凈化機單價未作明確限定。唐某與乙公司私下商定將凈化機單價比正常售價提高200元,，乙公司給唐某每臺100元的回扣,。商定后，唐某以甲公司名義與乙公司簽訂了買賣合同,。下列選項中正確的是(　　),。

A.該買賣合同以合法形式掩蓋非法目的，因而無效

B.唐某的行為屬于無權(quán)代理,，買賣合同效力待定

C.乙公司行為構(gòu)成對甲公司的欺詐,，買賣合同屬可撤銷合同

D.唐某與乙公司惡意串通損害甲公司的利益，應(yīng)對甲公司承擔(dān)連帶責(zé)任

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