2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（4.24）

來源：東奧會計在線責(zé)編：魯旺2018-04-24 10:57:59

稅務(wù)師考試開始報名,，有計劃的復(fù)習(xí)是成敗的關(guān)鍵,。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,，供大家參考練習(xí)。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列有關(guān)應(yīng)付賬款入賬時間的確定不正確的是(　　),。

A.在物資和發(fā)票賬單同時到達(dá)的情況下,，如果物資驗(yàn)收入庫的同時支付貨款，則不通過“應(yīng)付賬款”科目核算

B.在物資和發(fā)票賬單同時到達(dá)的情況下,，如果物資驗(yàn)收入庫后仍未付款,，則按發(fā)票賬單登記入賬，貸記“應(yīng)付賬款”科目

C.在物資和發(fā)票賬單不是同時到達(dá)的情況下,，未能及時支付貨款時,，應(yīng)該按照應(yīng)付債務(wù)估計入賬，記入“應(yīng)付賬款”

D.在物資和發(fā)票賬單不是同時到達(dá)的情況下,，在物資已到,，發(fā)票賬單未到也無法確定實(shí)際成本的情況下，在月度終了,，需要按照所購物資和應(yīng)付債務(wù)估計入賬,，待下月初作相反的會計分錄予以沖回

稅務(wù)師考試

【正確答案】C

【答案解析】

在物資和發(fā)票賬單不是同時到達(dá)的情況下，要區(qū)分兩種情況處理：在發(fā)票賬單已到,，物資未到的情況下,，應(yīng)當(dāng)直接根據(jù)發(fā)票賬單支付物資價價款運(yùn)雜費(fèi)，計入有關(guān)物資的成本和“應(yīng)付賬款”(未能及時支付貨款時),，不需要按照應(yīng)付債務(wù)估計入賬;在物資已到,，發(fā)票賬單未到也無法確定實(shí)際成本的情況下，在月度終了,，需要按照所購物資和應(yīng)付債務(wù)估計入賬,，待下月初作相反的會計分錄予以沖回。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項選擇題】

境內(nèi)某居民企業(yè),，適用25%的企業(yè)所得稅稅率,。2016年度該企業(yè)境內(nèi)會計利潤為350萬元，當(dāng)年企業(yè)直接對農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬元;其在甲國的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年分回稅后利潤80萬元,，甲國適用的企業(yè)所得稅稅率為20%;在乙國的分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤70萬元,，乙國適用的企業(yè)所得稅稅率為30%;在丙國的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損100萬元,，假設(shè)不考慮其他納稅事項，則該企業(yè)2016年實(shí)際應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元,。

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90

稅務(wù)師考試

【正確答案】B

【答案解析】

企業(yè)對外直接捐贈不得稅前扣除,，所以需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元，境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=(350+20)×25%=92.5(萬元);在甲國的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年分回的稅后利潤應(yīng)在我國補(bǔ)稅=80/(1-20%)×(25%-20%)=5(萬元);在乙國的分支機(jī)構(gòu)分回的稅后利潤因?yàn)樵谝覈呀?jīng)按30%的稅率繳納了企業(yè)所得稅,，高于抵免限額,，所以不需要在我國補(bǔ)稅;在丙國的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損不需要在我國納稅，同時不得用境內(nèi)的所得或來自他國的所得彌補(bǔ)該項虧損,。該居民企業(yè)2016年在我國實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=92.5+5=97.5(萬元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲公司員工唐某受公司委托從乙公司訂購一批空氣凈化機(jī)，甲公司對凈化機(jī)單價未作明確限定,。唐某與乙公司私下商定將凈化機(jī)單價比正常售價提高200元,，乙公司給唐某每臺100元的回扣。商定后,，唐某以甲公司名義與乙公司簽訂了買賣合同,。下列選項中正確的是(　　)。

A.該買賣合同以合法形式掩蓋非法目的,，因而無效

B.唐某的行為屬于無權(quán)代理,，買賣合同效力待定

C.乙公司行為構(gòu)成對甲公司的欺詐，買賣合同屬可撤銷合同

D.唐某與乙公司惡意串通損害甲公司的利益,，應(yīng)對甲公司承擔(dān)連帶責(zé)任

稅務(wù)師考試