2018稅務(wù)師考試每日一練匯總(4.21)
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,,2015年實(shí)際已交納稅金情況如下:增值稅850萬(wàn)元,自行繳納消費(fèi)稅150萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅70萬(wàn)元,,車船稅0.5萬(wàn)元,印花稅1.5萬(wàn)元,,企業(yè)所得稅120萬(wàn)元,。上述各項(xiàng)稅金中通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方核算的金額為( )萬(wàn)元。
A.1190
B.1190.5
C.1191.5
D.1192
【正確答案】B
【答案解析】
通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方核算的金額=850+150+70+0.5+120=1190.5(萬(wàn)元),,企業(yè)交納的印花稅,、耕地占用稅、契稅和車輛購(gòu)置稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交稅金,,不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,,實(shí)際繳納時(shí)直接通過(guò)“銀行存款”科目核算。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列各項(xiàng)中,,屬于土地增值稅征稅范圍的有( ),。
A.企業(yè)將閑置的廠房贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房投資于其他企業(yè)
C.自行轉(zhuǎn)讓未經(jīng)國(guó)家征用的集體土地
D.企業(yè)以其自有的廠房作為抵押向銀行借款,尚處抵押期間
E.公民李某將其擁有的房產(chǎn)贈(zèng)送給其好友張某
【正確答案】A,B,E
【答案解析】
選項(xiàng)C:自行轉(zhuǎn)讓集體土地是一種違法行為,,應(yīng)由有關(guān)部門依照相關(guān)法律來(lái)處理,,而不應(yīng)納入土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)D:在抵押期間,所有權(quán)屬并沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移,,故不屬于土地增值稅的征稅范圍,。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于民事公益訴訟的表述中,,正確的有( ),。
A.公益訴訟案件一般由侵權(quán)行為地或者被告住所地中級(jí)人民法院管轄
B.公益訴訟案件,人民法院不得調(diào)解
C.公益訴訟的原告在法庭辯論終結(jié)后申請(qǐng)撤訴的,,人民法院可以準(zhǔn)許
D.當(dāng)事人達(dá)成和解協(xié)議后,,人民法院應(yīng)當(dāng)將和解協(xié)議進(jìn)行公告,公告期間不得少于60天
E.除另有規(guī)定的外,,公益訴訟案件的裁判發(fā)生法律效力后,,其他依法具有原告資格的機(jī)關(guān)和有關(guān)組織就同一侵權(quán)行為另行提起公益訴訟的,人民法院裁定不予受理
【正確答案】A,E
【答案解析】
(1)選項(xiàng)B:公益訴訟案件,,當(dāng)事人可以和解,,人民法院可以調(diào)解;(2)選項(xiàng)C:公益訴訟的原告在法庭辯論終結(jié)后申請(qǐng)撤訴的,人民法院不予準(zhǔn)許;(3)選項(xiàng)D:當(dāng)事人達(dá)成和解協(xié)議后,,人民法院應(yīng)當(dāng)將和解協(xié)議進(jìn)行公告,,公告期間不得少于30天,。
《稅法二》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于車船稅的稅務(wù)處理方法,符合車船稅法規(guī)定的有( ),。(2014年考題改編)
A.醫(yī)院救護(hù)車免征車船稅
B.境內(nèi)單位租入外國(guó)籍船舶的,,免征車船稅
C.客貨兩用車依照貨車的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅
D.依法不需要辦理登記的車船,車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的所有人或管理人所在地
E.節(jié)約能源車輛及新能源車輛,,均可以免征車船稅

【正確答案】C,D
【答案解析】
選項(xiàng)A:醫(yī)院救護(hù)車,,沒(méi)有免稅優(yōu)惠;選項(xiàng)B:境內(nèi)單位租入外國(guó)籍船舶的,不征收車船稅;選項(xiàng)E:對(duì)節(jié)約能源的車船減半征收車船稅,,對(duì)使用新能源的車船免征車船稅,。
《稅法一》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中,不正確的有( ),。
A.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的,,銷售方收取的增值稅應(yīng)并入銷售額征收車輛購(gòu)置稅
B.納稅人進(jìn)口自用小汽車的車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)中不含消費(fèi)稅
C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的,按購(gòu)置該型號(hào)車輛的價(jià)格確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)
D.底盤發(fā)生更換的車輛,,計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛的最低計(jì)稅價(jià)格的70%
E.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛,,申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的,,按最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅
【正確答案】:A,B
【答案解析】
選項(xiàng)A:納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛按不含增值稅的計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅;選項(xiàng)B:進(jìn)口自用小汽車以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅,,組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。
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