稅務(wù)師考試報(bào)名在即,，每天除了關(guān)注報(bào)名入口是否開(kāi)通外,，堅(jiān)持做題仍然很重要,。成功通過(guò)考試，就是一個(gè)堅(jiān)持的過(guò)程,。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí),。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司向乙公司某大股東發(fā)行普通股1000萬(wàn)股(每股面值1元,，公允價(jià)值2元)，同時(shí)承擔(dān)該股東對(duì)第三方的債務(wù),，該債務(wù)公允價(jià)值為480萬(wàn)元,，以換取該股東擁有的乙公司30%股權(quán)。增發(fā)股票過(guò)程中甲公司以銀行存款向證券承銷機(jī)構(gòu)支付傭金及手續(xù)費(fèi)共計(jì)50萬(wàn)元,，不考慮其他因素,，則甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為(　　)萬(wàn)元。

A.2450

B.2000

C.2560

D.2480

【正確答案】D

【答案解析】

向證券承銷機(jī)構(gòu)支付傭金及手續(xù)費(fèi)共計(jì)50萬(wàn)元應(yīng)沖減“資本公積——股本溢價(jià)”,，不能計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資成本,，甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本=1000×2+480=2480(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2017年2月將自建的一棟廠房對(duì)外出售,，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款1500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅,。已知該廠房的原值為800萬(wàn)元,，已提折舊600萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為20萬(wàn)元,。則該企業(yè)銷售廠房應(yīng)繳納的增值稅為(　　)萬(wàn)元,。

A.51.43

B.71.43

C.33.33

D.13.33

【正確答案】B

【答案解析】

該企業(yè)銷售廠房應(yīng)納增值稅=1500/(1+5%)×5%=71.43(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)我國(guó)涉稅犯罪法律制度的規(guī)定,，下列選項(xiàng)中,，構(gòu)成逃稅罪的是(　　)。

A.甲公司以在帳簿上多列支出的方式,，逃避繳納稅款2萬(wàn)元且占應(yīng)納稅總額的15%,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后拒不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款

B.乙公司以偽造記賬憑證的方式,，逃避繳納稅款6萬(wàn)元且占應(yīng)納稅總額的10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后拒不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款

C.丙公司5年內(nèi)因逃稅被處以2次行政處罰后又逃稅3萬(wàn)元

D.丁公司5年內(nèi)因逃稅被處以2次行政處罰后未再逃稅

【正確答案】B

【答案解析】

(1)選項(xiàng)AB：納稅人采取欺騙,、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),，逃避繳納稅款，數(shù)額在5萬(wàn)元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，不繳納滯納金或者不接受行政處罰的,，應(yīng)予立案;(2)選項(xiàng)CD：納稅人5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰,，又逃避繳納稅款，數(shù)額在5萬(wàn)元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的,，應(yīng)予立案,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)的土地面積為25000平方米，地價(jià)款為2500萬(wàn)元,，該土地上的房屋的總建筑面積為15000平方米;乙企業(yè)土地面積為20000平方米,，地價(jià)款為2000萬(wàn)元，土地上的房屋的總建筑面積為5000平方米,。則下列說(shuō)法正確的是(　　),。

A.甲企業(yè)的容積率低于0.5

B.甲企業(yè)無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值都不包含地價(jià)

C.乙企業(yè)的容積率低于0.5

D.乙企業(yè)要按房產(chǎn)建筑面積的3倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)

【正確答案】C

【答案解析】

選項(xiàng)AC：容積率=總建筑面積÷總用地面積,，甲企業(yè)容積率=15000÷25000=0.6,，乙企業(yè)容積率=5000÷20000=0.25;選項(xiàng)B：對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn),，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算,，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包含為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款,、開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等;選項(xiàng)D：容積率低于0.5的,，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某煤礦2016年8月銷售自產(chǎn)原煤取得不含稅銷售額100萬(wàn)元;另將自產(chǎn)未稅原煤移送加工成洗選煤20萬(wàn)噸,，當(dāng)月對(duì)外銷售洗選煤15萬(wàn)噸,，每噸不含稅售價(jià)800元。已知,，煤炭資源稅稅率為8%,，洗選煤折算率為80%。則該煤礦2016年8月應(yīng)繳納的資源稅為(　　)萬(wàn)元,。

A.8

B.960

C.776

D.968

【正確答案】C

【答案解析】

納稅人開(kāi)采原煤直接對(duì)外銷售的,，以原煤銷售額作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅。納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷售的,，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅,。所以,，該煤礦2016年8月應(yīng)繳納的資源稅=100×8%+15×800×80%×8%=776(萬(wàn)元)。

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