稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)期間，良好的學(xué)習(xí)心態(tài)和學(xué)習(xí)習(xí)慣缺一不可,，前者決定你的學(xué)習(xí)效率,，后者決定你的學(xué)習(xí)質(zhì)量。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,，供大家參考練習(xí),。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司采用人民幣為記賬本位幣，屬于增值稅一般納稅人,，購(gòu)買(mǎi)商品適用增值稅稅率為17%,，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月計(jì)算匯兌損益,。2016年3月1日,，甲公司進(jìn)口價(jià)款為500萬(wàn)美元的乙產(chǎn)品，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%,。貨款尚未支付,，進(jìn)口關(guān)稅及增值稅已支付。2016年3月1日和3月31日的即期匯率分別為：1美元=6.85元人民幣和1美元=6.80元人民幣,。2016年4月15日,，甲公司以人民幣歸還500萬(wàn)美元的貨款，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.78元人民幣,。不考慮其他因素,，根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中,，正確的是(　　),。

A.2016年3月1日購(gòu)入乙產(chǎn)品時(shí)應(yīng)支付增值稅582.25萬(wàn)元人民幣

B.2016年3月1日購(gòu)入的乙產(chǎn)品實(shí)際成本為3767.5萬(wàn)元人民幣

C.2016年3月31日因應(yīng)付賬款產(chǎn)生匯兌損失25萬(wàn)元人民幣

D.2016年4月15日因償還應(yīng)付賬款產(chǎn)生匯兌收益35萬(wàn)元人民幣

【正確答案】B

【答案解析】

2016年3月1日購(gòu)入乙產(chǎn)品時(shí)應(yīng)支付的增值稅=500×6.85×(1+10%)×17%=640.48(萬(wàn)元人民幣)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;2016年3月1日購(gòu)入的乙產(chǎn)品實(shí)際成本=500×6.85×(1+10%)=3767.5(萬(wàn)元人民幣),，選項(xiàng)B正確;2016年3月31日因應(yīng)付賬款產(chǎn)生匯兌差額=500×(6.80-6.85)=-25(萬(wàn)元人民幣),，為匯兌收益，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;2016年4月15日因償還應(yīng)付賬款產(chǎn)生匯兌差額=500×(6.78-6.80)=-10(萬(wàn)元人民幣),，為匯兌收益,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查時(shí),，發(fā)現(xiàn)的下列情形中,，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的有(　　)。

A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，未進(jìn)行賬務(wù)處理

B.企業(yè)將外購(gòu)的原材料改變用途用于個(gè)人消費(fèi),，未進(jìn)行賬務(wù)處理

C.企業(yè)將委托加工收回的產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物,，未進(jìn)行賬務(wù)處理

D.企業(yè)銷(xiāo)售的貨物發(fā)生退貨，開(kāi)具了紅字專(zhuān)用發(fā)票但未進(jìn)行賬務(wù)處理

E.企業(yè)將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位,，未進(jìn)行賬務(wù)處理

【正確答案】A,B,E

【答案解析】

增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后,，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù),。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目,，貸記有關(guān)科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《刑法》的規(guī)定,，下列有關(guān)自首與立功的說(shuō)法中正確的是(　　),。

A.趙某交通肇事逃逸后，經(jīng)其老父親規(guī)勸,、陪同投案的,，不屬于自首

B.趙某交通肇事逃逸后，在投案途中被抓獲,，是自首

C.趙某交通肇事逃逸后被抓捕歸案,，供述了李某連環(huán)殺人的罪行，屬于一般立功

D.趙某交通肇事逃逸后主動(dòng)歸案,、如實(shí)供述,，應(yīng)當(dāng)減輕處罰

【正確答案】A

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：并非出于犯罪嫌疑人主動(dòng)，而是經(jīng)親友規(guī)勸,、陪同投案的,，視為自動(dòng)投案;自首需要“自動(dòng)投案”+“如實(shí)供述自己的罪行”。(2)選項(xiàng)B：經(jīng)查實(shí)確已準(zhǔn)備去投案,，或者正在投案途中,，被公安機(jī)關(guān)捕獲的，視為自動(dòng)投案,。(3)選項(xiàng)C：犯罪分子協(xié)助司法機(jī)關(guān)抓捕其他重大犯罪嫌疑人,，屬于重大立功表現(xiàn)?！爸卮蠓缸铩?、“重大案件”、“重大犯罪嫌疑人”一般指犯罪嫌疑人,、被告人可能被判處無(wú)期徒刑以上刑罰或者案件在本省,、自治區(qū),、直轄市或者全國(guó)范圍內(nèi)有較大影響等情形。(4)選項(xiàng)D：對(duì)于自首的犯罪分子,，“可以”從輕或者減輕處罰;犯罪較輕的,，“可以”免除處罰。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

A.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校所書(shū)立的書(shū)據(jù)免征印花稅

B.在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買(mǎi)賣(mài),、繼承,、贈(zèng)與股票所書(shū)立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，免征印花稅

C.國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì),、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同，免征印花稅

D.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的租房合同,，不區(qū)分用途,，一律暫免征收印花稅

E.無(wú)息貸款合同免征印花稅

【正確答案】A,C,E

【答案解析】

選項(xiàng)B：在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買(mǎi)賣(mài)、繼承,、贈(zèng)與股票所書(shū)立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù),，依書(shū)立時(shí)實(shí)際成交金額，由出讓方按1‰的稅率計(jì)算繳納證券(股票)交易印花稅;選項(xiàng)D：房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的租房合同,，凡房屋用于生活居住的,，暫免貼花。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)城建稅與教育費(fèi)附加的規(guī)定,，下列說(shuō)法中,，不正確的有(　　)。

A.繳納城建稅的納稅人同時(shí)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加

B.城建稅,、教育費(fèi)附加均適用《征管法》

C.城建稅,、教育費(fèi)附加均實(shí)行差別比例稅率

D.城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)相同

E.納稅人只有同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的,，才需要繳納城建稅,、教育費(fèi)附加

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

選項(xiàng)B：由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的稅種(不包含“費(fèi)”)，應(yīng)按《征管法》執(zhí)行;選項(xiàng)C：城建稅設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率,，教育費(fèi)附加征收率為2%,，不實(shí)行差別比例稅率;選項(xiàng)E：只要繳納了增值稅、消費(fèi)稅中的任何一種稅,，都必須繳納城建稅,、教育費(fèi)附加。

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