2018稅務師考試每日一練匯總（3.24）

來源：東奧會計在線責編：王興超2018-03-24 07:36:07

稅務師備考學習不要忽視每日一練的作用,，積少成多，收獲做題的經(jīng)驗,，保持做題的狀態(tài),。東奧小編精心準備了稅務師練習題，供大家參考練習,。

《財務與會計》

【多項選擇題】

下列關于杜邦分析體系各項評價指標的描述中,，正確的有(　　)。

A.凈資產(chǎn)收益率是核心指標,，是所有者利潤最大化的基本保證

B.凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利潤率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,，提高銷售凈利潤率是提高企業(yè)盈利能力的關鍵所在

C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，往往企業(yè)銷售能力越強,，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高

D.權益乘數(shù)與資產(chǎn)負債率同方向變化

E.凈資產(chǎn)收益率與企業(yè)銷售規(guī)模,、成本水平,、資產(chǎn)運營,、資本結構等構成一個相互依存的系統(tǒng)

稅務師考試

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】

本題考點是杜邦分析體系?？傎Y產(chǎn)報酬率=銷售凈利潤率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,，所以選項B錯誤。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列涉稅會計分錄的表述中,，正確的有(　　),。

A.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工工資、薪金所得的個人所得稅,，應借記“應付職工薪酬”科目,，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”科目

B.企業(yè)當月繳納本月增值稅額,，應借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目

C.企業(yè)按規(guī)定應繳的保險保障基金,，應借記“管理費用”科目,，貸記“應交稅費——應交保險保障基金”科目

D.企業(yè)按規(guī)定收到增值稅出口退稅款，應借記“銀行存款”科目,，貸記“營業(yè)外收入”科目

E.企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳的所得稅,，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目

稅務師考試

【正確答案】A,B,C

【答案解析】

選項D：企業(yè)按規(guī)定收到的增值稅出口退稅款,，應借記“銀行存款”科目,，貸記“應收出口退稅款”科目;選項E：企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳的所得稅，借記“所得稅費用”科目,，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目,。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，共同犯罪的形式包括(　　),。

A.任意共同犯罪與必要共同犯罪

B.事前通謀的共同犯罪與事前無通謀的共同犯罪

C.簡單共同犯罪與復雜共同犯罪

D.一般共同犯罪與特殊共同犯罪

E.協(xié)商共同犯罪與強制共同犯罪

稅務師考試

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

選項E：無此分類,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列合同中，可免征印花稅的有(　　),。(2009年)

A.簽訂的無息,、貼息貸款合同

B.出售標準住宅簽訂的購銷合同

C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移合同

D.接收被處置證券公司財產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移合同

E.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同

稅務師考試

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

選項B：出售標準住宅簽訂的購銷合同一般按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，但對個人銷售住房暫免征收印花稅;選項E：外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅,。

《稅法一》

【多項選擇題】

接母題,，甲企業(yè)當月將收購來的全部煙葉委托B縣乙加工廠(增值稅一般納稅人)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明加工費10000元,，當月月末收回全部煙絲,。已知乙加工廠無同類煙絲銷售價格，煙絲消費稅稅率為30%,，則關于此加工業(yè)務,，下列說法中正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)針對此加工業(yè)務可抵扣的進項稅額為1700元

B.乙加工廠應代收代繳的消費稅為28894.29元

C.乙加工廠應代收代繳城建稅為2022.6元

D.乙加工廠針對此加工業(yè)務代收代繳城建稅的地點應在A市

E.乙加工廠針對此加工業(yè)務代收代繳城建稅的地點應在B縣

稅務師考試

【正確答案】A,B,E

【答案解析】

(1)甲企業(yè)針對此加工業(yè)務可抵扣進項稅額=10000×17%=1700(元);(2)煙葉入賬成本=(55000+11000)×(1-13%)=57420(元),，乙加工廠應代收代繳消費稅=(57420+10000)÷(1-30%)×30%=28894.29(元);(3)由受托方代收代繳“增值稅,、消費稅”的單位和個人，其代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行(即5%),，所以代收代繳城建稅=28894.29×5%=1444.71(元);(4)代收代繳“增值稅,、消費稅”的單位和個人，同時也是城建稅的代收代繳義務人,，代收代繳城建稅的地點在代收代繳地(即B縣),。

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