2018稅務師《涉稅服務實務》每日一練：外購貨物非正常損失
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【多項選擇題】
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，11月外購一批原材料,，支付不含稅價款300000元,，取得增值稅專用發(fā)票。12月份材料被盜丟失10%,，經(jīng)查明,，該損失系管理不善造成，保險公司同意賠償20000元,，款項尚未收到,，其余損失由企業(yè)負擔。對于12月份發(fā)生的材料丟失損失該企業(yè)編制的會計分錄正確的有( ),。
A.借：待處理財產(chǎn)損溢 30000
貸：原材料 30000
B.借：待處理財產(chǎn)損溢 35100
貸：原材料 30000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 5100
C.借：其他應收款——XX保險公司 20000
管理費用 10000
貸：待處理財產(chǎn)損溢 30000
D.借：其他應收款——XX保險公司 20000
管理費用 15100
貸：待處理財產(chǎn)損溢 35100
E.借：管理費用 20000
貸：待處理財產(chǎn)損溢 20000
【正確答案】B,D
【答案解析】
該項損失是因管理不善造成的,，損失材料對應的進項稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣過進項稅額的,，應作進項稅額轉(zhuǎn)出,。
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