2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（3.18）

來源：東奧會計在線責(zé)編：王興超2018-03-18 13:40:48

稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)不要忽視每日一練的作用,，積少成多,，收獲做題的經(jīng)驗，保持做題的狀態(tài),。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,，供大家參考練習(xí),。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

A企業(yè)本年度實現(xiàn)凈利潤375萬元，財務(wù)費用中的利息費用為100萬元,，適用的所得稅稅率為25%,，另有計入固定資產(chǎn)的資本化利息200萬元，則A企業(yè)本年已獲利息倍數(shù)為(　　),。

A.2

B.3

C.4

D.5

稅務(wù)師考試

【正確答案】A

【答案解析】

已獲利息倍數(shù)=[375/(1-25%)+100]/(200+100)=2

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,，2016年12月銷售50件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入12360元;將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈送客戶;將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售,，取得含稅收入15450元,，該企業(yè)未放棄減稅;本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款234元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元,。

A.426

B.576

C.674.4

D.810

稅務(wù)師考試

【正確答案】C

【答案解析】

該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=12360÷50×(50+2)÷(1+3%)×3%+15450÷(1+3%)×2%=374.4+300=674.4(元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》及司法解釋規(guī)定，針對債務(wù)人處理財產(chǎn)的有關(guān)行為,，管理人提出請求撤銷而法院不予支持的情形有(　　),。

A.債務(wù)人支付勞動報酬

B.債務(wù)人經(jīng)執(zhí)行程序?qū)鶛?quán)人進行個別清償

C.債務(wù)人因經(jīng)營失誤而支付賠償金

D.債務(wù)人為維系基本生產(chǎn)需要而支付水、電費

E.債務(wù)人支付人身損害賠償金

稅務(wù)師考試

【正確答案】A,D,E

【答案解析】

(1)選項ADE：債務(wù)人對債權(quán)人進行的以下個別清償,，管理人請求撤銷的,，人民法院不予支持：①債務(wù)人為維系基本生產(chǎn)需要而支付水費、電費等的(選項D);②債務(wù)人支付勞動報酬,、人身損害賠償金的(選項A、選項E);③使債務(wù)人財產(chǎn)受益的其他個別清償,。(2)選項B：債務(wù)人“經(jīng)訴訟,、仲裁、執(zhí)行程序?qū)鶛?quán)人進行的個別清償”,，管理人請求撤銷的,，人民法院不予支持,。但是，債務(wù)人與債權(quán)人惡意串通損害其他債權(quán)人利益的除外,。(3)選項C：經(jīng)營失誤而支付的賠償金形成破產(chǎn)債權(quán),，依破產(chǎn)程序公平受償，債務(wù)人個別清償?shù)?，管理人有?quán)申請撤銷,。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列各項合同中，不按照“技術(shù)合同”貼花的是(　　),。

A.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.技術(shù)中介合同

稅務(wù)師考試

【正確答案】C

【答案解析】

選項C：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花,。

《稅法一》

【多項選擇題】

甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月將外購成本為260萬元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板,，取得增值稅專用發(fā)票,，注明加工費25萬元，當(dāng)月委托加工收回的漆飾地板70%已經(jīng)銷售,，開具增值稅專用發(fā)票,，注明金額350萬元，已知實木地板消費稅稅率為5%,。對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,，下列說法正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費稅

B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅16.5萬元

C.甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費稅7萬元

D.甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費稅2.5萬元

E.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅15萬元

稅務(wù)師考試

【正確答案】C,E

考核委托加工的計稅和扣稅規(guī)則,。

乙企業(yè)委托加工代收代繳的消費稅=(260+25)/(1-5%)×5%=15(萬元),。

甲企業(yè)銷售時應(yīng)納的消費稅=350×5%-15×70%=7(萬元)。

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