稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)不要忽視每日一練的作用，積少成多,，收獲做題的經(jīng)驗(yàn),，保持做題的狀態(tài),。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí),。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

A企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)375萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用為100萬(wàn)元,，適用的所得稅稅率為25%,，另有計(jì)入固定資產(chǎn)的資本化利息200萬(wàn)元,，則A企業(yè)本年已獲利息倍數(shù)為(　　)。

A.2

B.3

C.4

D.5

【正確答案】A

【答案解析】

已獲利息倍數(shù)=[375/(1-25%)+100]/(200+100)=2

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年12月銷售50件自產(chǎn)的家電,，取得含稅收入12360元;將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈(zèng)送客戶;將自己使用過(guò)的一臺(tái)舊設(shè)備出售,，取得含稅收入15450元,，該企業(yè)未放棄減稅;本月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款234元,。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.426

B.576

C.674.4

D.810

【正確答案】C

【答案解析】

該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=12360÷50×(50+2)÷(1+3%)×3%+15450÷(1+3%)×2%=374.4+300=674.4(元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》及司法解釋規(guī)定，針對(duì)債務(wù)人處理財(cái)產(chǎn)的有關(guān)行為,，管理人提出請(qǐng)求撤銷而法院不予支持的情形有(　　),。

A.債務(wù)人支付勞動(dòng)報(bào)酬

B.債務(wù)人經(jīng)執(zhí)行程序?qū)鶛?quán)人進(jìn)行個(gè)別清償

C.債務(wù)人因經(jīng)營(yíng)失誤而支付賠償金

D.債務(wù)人為維系基本生產(chǎn)需要而支付水,、電費(fèi)

E.債務(wù)人支付人身?yè)p害賠償金

【正確答案】A,D,E

【答案解析】

(1)選項(xiàng)ADE：債務(wù)人對(duì)債權(quán)人進(jìn)行的以下個(gè)別清償,，管理人請(qǐng)求撤銷的,，人民法院不予支持：①債務(wù)人為維系基本生產(chǎn)需要而支付水費(fèi),、電費(fèi)等的(選項(xiàng)D);②債務(wù)人支付勞動(dòng)報(bào)酬,、人身?yè)p害賠償金的(選項(xiàng)A、選項(xiàng)E);③使債務(wù)人財(cái)產(chǎn)受益的其他個(gè)別清償,。(2)選項(xiàng)B：債務(wù)人“經(jīng)訴訟、仲裁,、執(zhí)行程序?qū)鶛?quán)人進(jìn)行的個(gè)別清償”,，管理人請(qǐng)求撤銷的,，人民法院不予支持,。但是,，債務(wù)人與債權(quán)人惡意串通損害其他債權(quán)人利益的除外,。(3)選項(xiàng)C：經(jīng)營(yíng)失誤而支付的賠償金形成破產(chǎn)債權(quán)，依破產(chǎn)程序公平受償，債務(wù)人個(gè)別清償?shù)?，管理人有?quán)申請(qǐng)撤銷,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)合同中,，不按照“技術(shù)合同”貼花的是(　　)。

A.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.技術(shù)中介合同

【正確答案】C

【答案解析】

選項(xiàng)C：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”貼花,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月將外購(gòu)成本為260萬(wàn)元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板,，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)25萬(wàn)元,，當(dāng)月委托加工收回的漆飾地板70%已經(jīng)銷售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬(wàn)元，已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,。對(duì)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有(　　),。

A.甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費(fèi)稅

B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅16.5萬(wàn)元

C.甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅7萬(wàn)元

D.甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅2.5萬(wàn)元

E.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元

【正確答案】C,E

考核委托加工的計(jì)稅和扣稅規(guī)則,。

乙企業(yè)委托加工代收代繳的消費(fèi)稅=(260+25)/(1-5%)×5%=15(萬(wàn)元)。

甲企業(yè)銷售時(shí)應(yīng)納的消費(fèi)稅=350×5%-15×70%=7(萬(wàn)元),。

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