稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)不要忽視每日一練的作用,，積少成多,，收獲做題的經(jīng)驗，保持做題的狀態(tài),。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,，供大家參考練習(xí)。

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

在其他因素不變的情況下,，企業(yè)采用積極型的收賬政策,，可能導(dǎo)致的結(jié)果有(　　)。

A.增加壞賬損失

B.減少壞賬損失

C.減少收賬成本

D.加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度

E.加大收賬成本

【正確答案】B,D,E

【答案解析】

積極型的收賬政策有利于減少壞賬損失,，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度,，但是，會加大收賬成本,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲自來水廠(增值稅一般納稅人)銷售自產(chǎn)的自來水,，2017年2月取得含稅銷售收入30萬元，當(dāng)期外購設(shè)備,，取得增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項稅額為4萬元,，甲自來水廠銷售自來水選擇按簡易計稅方法繳納增值稅。則下列會計處理正確的是(　　),。

A.貸記：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.15萬元

B.貸記：應(yīng)交稅費—簡易計稅0.87萬元

C.貸記：應(yīng)交稅費—未交增值稅0.36萬元

D.貸記：應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅0.58萬元

【正確答案】B

【答案解析】

一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來水,，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。按簡易計稅方法計算增值稅,，則相關(guān)的進(jìn)項稅額不得抵扣,。所以應(yīng)納增值稅=30÷(1+3%)×3%=0.87(萬元)，會計上應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)交稅費—簡易計稅”科目,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

2014年2月起,，甲公司即發(fā)生破產(chǎn)原因,，但直至2015年4月4日，法院才受理了甲公司的破產(chǎn)清算案件,。管理人發(fā)現(xiàn),，2015年2月1日，公司監(jiān)事會主席王某自財務(wù)部領(lǐng)取了2014年的績效獎金15萬元,，1月份工資2萬元;而公司自2014年2月起即出現(xiàn)普遍拖欠職工工資的狀況;管理人向王某追回了上述17萬元,。根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是(　　),。

A.對于王某的績效獎金15萬元,，應(yīng)作為拖欠職工工資清償

B.對于王某的績效獎金15萬元，應(yīng)作為共益?zhèn)鶆?wù)清償

C.對于王某的工資性收入2萬元,，應(yīng)按照拖欠職工工資清償

D.對于王某的工資性收入2萬元,，按照甲公司職工平均工資計算的部分作為拖欠職工工資清償;高出部分，作為普通破產(chǎn)債權(quán)清償

【正確答案】D

【答案解析】

(1)選項AB：債務(wù)人的董事,、監(jiān)事和高級管理人員因返還“績效獎金”形成的債權(quán),，可以作為“普通破產(chǎn)債權(quán)”清償。(2)選項CD：因返還“普遍拖欠職工工資情況下獲取的工資性收入”形成的債權(quán),，按照該企業(yè)職工平均工資計算的部分作為“拖欠職工工資”清償;高出該企業(yè)職工平均工資計算的部分,，可以作為“普通破產(chǎn)債權(quán)”清償。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲企業(yè)2016年3月與乙公司簽訂運輸合同,，注明運費和保管費合計4萬元,，另外，合同注明所運輸貨物價值15萬元,。2016年3月甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(　　)元,。

A.20

B.40

C.80

D.190

【正確答案】B

【答案解析】

同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項而適用不同稅率，分別載有金額的,，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額,，相加后按合計稅額貼花;未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花,。貨物運輸合同的計稅依據(jù)不包括所運貨物的金額,。2016年3月甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=4×10000×1‰=40(元)。

《稅法一》

【多項選擇題】

某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒,，其中,，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套,。2017年1月將100套高檔化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用,。其稅務(wù)處理正確的有(　　)。(高檔化妝品消費稅稅率15%,，高檔化妝品,、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤率5%)(2013年考題改編)

A.將禮品盒贈送給某演出公司,，不需要繳納增值稅

B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費品,，禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不繳納消費稅

D.禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品需要按照高檔化妝品適用稅率繳納消費稅,，同時繳納增值稅

E.該化妝品公司應(yīng)就贈送行為繳納消費稅3520.59元

【正確答案】D,E

【答案解析】

選項A：自產(chǎn)貨物無償贈送給其他單位，屬于增值稅視同銷售行為,，應(yīng)繳納增值稅;選項B：納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品贈送給其他單位,，屬于消費稅視同銷售行為，應(yīng)繳納消費稅;選項C：納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的,，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額繳納消費稅;選項D：普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費稅應(yīng)稅范圍,，單獨銷售的話不繳納消費稅，但是如果與應(yīng)征消費稅的高檔化妝品組成禮品盒銷售,，應(yīng)按照高檔化妝品的適用稅率繳納消費稅;選項E：該化妝品公司應(yīng)就贈送行為繳納消費稅=(120+70)×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3520.59(元),。

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