稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)不要忽視每日一練的作用,，積少成多,，收獲做題的經(jīng)驗(yàn)，保持做題的狀態(tài),。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,，供大家參考練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

在其他因素不變的情況下,，企業(yè)采用積極型的收賬政策,，可能導(dǎo)致的結(jié)果有(　　)。

A.增加壞賬損失

B.減少壞賬損失

C.減少收賬成本

D.加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度

E.加大收賬成本

【正確答案】B,D,E

【答案解析】

積極型的收賬政策有利于減少壞賬損失,，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度,，但是,，會(huì)加大收賬成本。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲自來(lái)水廠(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售自產(chǎn)的自來(lái)水,，2017年2月取得含稅銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元,，當(dāng)期外購(gòu)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元,，甲自來(lái)水廠銷(xiāo)售自來(lái)水選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅,。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

A.貸記：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1.15萬(wàn)元

B.貸記：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅0.87萬(wàn)元

C.貸記：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅0.36萬(wàn)元

D.貸記：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅0.58萬(wàn)元

【正確答案】B

【答案解析】

一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的自來(lái)水,，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅,。按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，則相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,。所以應(yīng)納增值稅=30÷(1+3%)×3%=0.87(萬(wàn)元),，會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

2014年2月起,，甲公司即發(fā)生破產(chǎn)原因,，但直至2015年4月4日，法院才受理了甲公司的破產(chǎn)清算案件,。管理人發(fā)現(xiàn),，2015年2月1日，公司監(jiān)事會(huì)主席王某自財(cái)務(wù)部領(lǐng)取了2014年的績(jī)效獎(jiǎng)金15萬(wàn)元,，1月份工資2萬(wàn)元;而公司自2014年2月起即出現(xiàn)普遍拖欠職工工資的狀況;管理人向王某追回了上述17萬(wàn)元,。根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是(　　),。

A.對(duì)于王某的績(jī)效獎(jiǎng)金15萬(wàn)元,，應(yīng)作為拖欠職工工資清償

B.對(duì)于王某的績(jī)效獎(jiǎng)金15萬(wàn)元，應(yīng)作為共益?zhèn)鶆?wù)清償

C.對(duì)于王某的工資性收入2萬(wàn)元,，應(yīng)按照拖欠職工工資清償

D.對(duì)于王某的工資性收入2萬(wàn)元,，按照甲公司職工平均工資計(jì)算的部分作為拖欠職工工資清償;高出部分，作為普通破產(chǎn)債權(quán)清償

【正確答案】D

【答案解析】

(1)選項(xiàng)AB：債務(wù)人的董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員因返還“績(jī)效獎(jiǎng)金”形成的債權(quán),，可以作為“普通破產(chǎn)債權(quán)”清償。(2)選項(xiàng)CD：因返還“普遍拖欠職工工資情況下獲取的工資性收入”形成的債權(quán),，按照該企業(yè)職工平均工資計(jì)算的部分作為“拖欠職工工資”清償;高出該企業(yè)職工平均工資計(jì)算的部分,，可以作為“普通破產(chǎn)債權(quán)”清償。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2016年3月與乙公司簽訂運(yùn)輸合同,，注明運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)合計(jì)4萬(wàn)元,，另外,，合同注明所運(yùn)輸貨物價(jià)值15萬(wàn)元,。2016年3月甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(　　)元,。

A.20

B.40

C.80

D.190

【正確答案】B

【答案解析】

同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，分別載有金額的,，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額,，相加后按合計(jì)稅額貼花;未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花,。貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)不包括所運(yùn)貨物的金額,。2016年3月甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=4×10000×1‰=40(元)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒,，其中,，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套,。2017年1月將100套高檔化妝品禮品盒贈(zèng)送給某演出公司試用,。其稅務(wù)處理正確的有(　　)。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%,，高檔化妝品,、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤(rùn)率5%)(2013年考題改編)

A.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司,，不需要繳納消費(fèi)稅

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,，禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不繳納消費(fèi)稅

D.禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品需要按照高檔化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同時(shí)繳納增值稅

E.該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅3520.59元

【正確答案】D,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位,，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為,，應(yīng)繳納增值稅;選項(xiàng)B：納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給其他單位，屬于消費(fèi)稅視同銷(xiāo)售行為,，應(yīng)繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C：納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的,，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷(xiāo)售金額繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D：普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍，單獨(dú)銷(xiāo)售的話不繳納消費(fèi)稅,，但是如果與應(yīng)征消費(fèi)稅的高檔化妝品組成禮品盒銷(xiāo)售,，應(yīng)按照高檔化妝品的適用稅率繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)E：該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅=(120+70)×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3520.59(元)。

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