2018稅務(wù)師考試每日一練匯總(3.14)
稅務(wù)師備考過程中,知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)不能僅靠死記硬背,還應(yīng)配合習(xí)題,靈活掌握知識(shí)點(diǎn)的運(yùn)用,。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,供大家參考練習(xí),。
《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【多項(xiàng)選擇題】
企業(yè)的應(yīng)收賬款是企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)由于延遲收款而形成的,企業(yè)應(yīng)收賬款存在對(duì)企業(yè)的主要影響有( ),。
A.減少企業(yè)的收入
B.增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力
C.促進(jìn)產(chǎn)品銷售
D.占用企業(yè)資金
E.可能會(huì)出現(xiàn)壞賬損失
【正確答案】B,C,D,E
【答案解析】
存在應(yīng)收賬款,,有利于增加企業(yè)的收入,,選項(xiàng)A錯(cuò)誤;企業(yè)應(yīng)收賬款的存在,,對(duì)企業(yè)有利的影響是增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,,促進(jìn)產(chǎn)品銷售,,增加企業(yè)盈利。不利影響是占用企業(yè)的資金,,企業(yè)在管理應(yīng)收賬款時(shí)會(huì)增加成本,有一些應(yīng)收賬款可能會(huì)出現(xiàn)壞賬損失,,選項(xiàng)B,、C,、D,、E正確,。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,11月15日通過銀行轉(zhuǎn)賬上繳10月應(yīng)納的增值稅稅額3400元,,則正確的會(huì)計(jì)處理為( )。
A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 3400
貸:銀行存款 3400
B.借:以前年度損益調(diào)整 3400
貸:銀行存款 3400
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 3400
貸:銀行存款 3400
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 3400
貸:銀行存款 3400
【正確答案】D
【答案解析】
企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅時(shí),,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目,。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項(xiàng)選擇題】
2010年8月20日,,紅光公司因自己不能支付到期債務(wù),,向法院提出破產(chǎn)申請(qǐng),,法院于2010年9月1日受理其破產(chǎn)申請(qǐng),同時(shí)指定了破產(chǎn)管理人,,破產(chǎn)管理人接管紅光公司后查明:紅光公司有一筆到期貸款380萬元沒有支付,,被甲公司起訴至法院,,2010年8月10日,,法院終審判決紅光公司支付甲公司欠款及違約金共計(jì)400萬元,,后紅光公司因不履行判決被甲公司申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行,,法院對(duì)紅光公司辦公樓予以查封。法院辦理紅光公司破產(chǎn)申請(qǐng)時(shí),此判決尚未執(zhí)行,,根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》,,法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后,對(duì)紅光公司辦公樓的正確處理是( ),。
A.將紅光公司辦公樓用于償還所欠甲公司的貸款
B.將辦公樓計(jì)入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn),,解除對(duì)紅光公司辦公樓的查封
C.不將辦公樓計(jì)入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn),,繼續(xù)對(duì)紅光公司辦公樓予以執(zhí)行
D.將紅光公司辦公樓拍賣償付破產(chǎn)費(fèi)用
【正確答案】D
【答案解析】
法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后,,有關(guān)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除,執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止,。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
2016年3月,甲公司受托為乙公司加工一批實(shí)木地板,,合同注明由甲公司提供原材料40萬元,,并向乙公司收取加工費(fèi)5萬元,。已知購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.3‰,,加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅( )元,。
A.225
B.135
C.145
D.215
【正確答案】C
【答案解析】
由受托方提供原材料或主要材料的加工承攬合同,,凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的,加工費(fèi)按“加工承攬合同”計(jì)稅,、原材料金額按“購(gòu)銷合同”計(jì)稅,兩項(xiàng)稅額相加數(shù),,即為合同應(yīng)貼印花,。甲公司應(yīng)納印花稅=40×10000×0.3‰+5×10000×0.5‰=145(元),。
《稅法一》
【多項(xiàng)選擇題】
下列有關(guān)白酒計(jì)稅價(jià)格的核定,說法不正確的有( ),。
A.白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定
B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,,生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格(不含增值稅,,下同)80%以下的,,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格
C.生產(chǎn)規(guī)模較大,,利潤(rùn)水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒,,稅務(wù)機(jī)關(guān)核價(jià)幅度原則上應(yīng)選擇在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格50%至70%范圍內(nèi)
D.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒,銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到2個(gè)月以上,、累計(jì)上漲或下降幅度在30%(含)以上的白酒,稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格
E.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒,,生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的,,按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅
【正確答案】B,C,D,E
【答案解析】
選項(xiàng)B:白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格(不含增值稅,,下同)70%以下的,,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。選項(xiàng)C:白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,,生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的,消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模,、白酒品牌、利潤(rùn)水平等情況在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格50%至70%范圍內(nèi)自行核定,。其中生產(chǎn)規(guī)模較大,,利潤(rùn)水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒,稅務(wù)機(jī)關(guān)核價(jià)幅度原則上應(yīng)選擇在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%至70%范圍內(nèi);選項(xiàng)D:已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒,,銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上,、累計(jì)上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒,稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格,。選項(xiàng)E:已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒,,生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的,按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅;實(shí)際銷售價(jià)格低于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的,,按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅。
通過每日一練不斷的積累做題經(jīng)驗(yàn),,樹立對(duì)考試的清晰的認(rèn)識(shí),,從容面對(duì)考試,。更多練習(xí)題大家可點(diǎn)擊前往稅務(wù)師練習(xí)題。