稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)前應(yīng)對科目的重點(diǎn)難點(diǎn)有大概的了解,，對于重點(diǎn)知識(shí)給予足夠的重視,。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,，供大家參考練習(xí),。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司購買一臺(tái)新設(shè)備用于生產(chǎn)新產(chǎn)品，設(shè)備價(jià)值為50萬元,，使用壽命為5年,，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元，按年限平均法計(jì)提折舊(與稅法規(guī)定一致),。使用該設(shè)備預(yù)計(jì)每年能為公司帶來銷售收入40萬元,，付現(xiàn)成本15萬元，最后一年收回殘值收入5萬元,。假設(shè)該公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%,，則該項(xiàng)投資的投資回報(bào)率為(　　)。

A.42.0%

B.42.5%

C.43.5%

D.44.0%

【正確答案】D

【答案解析】

第1年到第4年經(jīng)營期現(xiàn)金流量=(銷售收入-付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率=(40-15)×(1-25%)+(50-5)÷5×25%=21(萬元),，第5年的現(xiàn)金凈流量=21+5=26(萬元),，年均現(xiàn)金凈流量=(21×4+26)÷5=22(萬元),，投資回報(bào)率=22÷50×100%=44%。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的表述中,，不正確的有(　　)。

A.發(fā)票專用章式樣由省,、自治區(qū),、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人提供的發(fā)票專用印模應(yīng)當(dāng)留存?zhèn)洳?/p>

C.發(fā)票專用章是指用票單位和個(gè)人在其開具發(fā)票時(shí)加蓋的有其名稱、稅務(wù)登記號(hào),、發(fā)票專用章字樣的印章

D.保證人同意為領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人提供擔(dān)保的,，應(yīng)當(dāng)填寫擔(dān)保書，擔(dān)保書一經(jīng)填寫即為有效

E.提供保證人或者繳納保證金的具體范圍由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

【正確答案】A,D

【答案解析】

選項(xiàng)A：發(fā)票專用章式樣由國家稅務(wù)總局確定;選項(xiàng)D：擔(dān)保書須經(jīng)購票人,、保證人和稅務(wù)機(jī)關(guān)簽字蓋章后方為有效,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

王某因資金周轉(zhuǎn)向蔡某借款20000元，債務(wù)到期后王某無力償還借款,，蔡某經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)如下事實(shí)：①田某欠王某的5000元債務(wù)已到期,，王某一直怠于行使債權(quán);②郭某欠付王某貨款2000元，10天后債務(wù)到期;③因?yàn)榻煌ㄒ馔馔跄潮蛔矀?，肇事司機(jī)欠其醫(yī)藥費(fèi)1500元;④甲公司欠王某勞動(dòng)報(bào)酬10000元;⑤王某的退伍安置費(fèi)1300元,。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中蔡某不可以提起代位權(quán)訴訟的有(　　),。

A.①

B.②

C.③

D.④

E.⑤

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】

對于專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)不能行使代位權(quán),，專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)，是指基于扶養(yǎng)關(guān)系,、贍養(yǎng)關(guān)系,、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán)和勞動(dòng)報(bào)酬、退休金,、養(yǎng)老金,、撫恤金、安置費(fèi),、人壽保險(xiǎn),、人身傷害賠償請求權(quán)等權(quán)利。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列說法中,，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有(　　),。

A.從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶從事建筑安裝業(yè)取得的收入，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn),、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B.演職員參加任職單位組織的演出取得的報(bào)酬,，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算納稅

C.納稅人在廣告設(shè)計(jì),、制作,、發(fā)布過程中提供名義,、形象而取得的所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算納稅

D.單位按低于購置或建造成本價(jià)格出售住房給職工,，職工因此而少支出的差價(jià)部分,，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

E.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得,，應(yīng)按照“利息,、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

【正確答案】A,B,E

【答案解析】

選項(xiàng)C：納稅人在廣告設(shè)計(jì),、制作,、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得,，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：單位按低于購置或建造成本價(jià)格出售住房給職工,，職工因此而少支出的差價(jià)部分，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得,，應(yīng)按照“工資,、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

位于市區(qū)的甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人(具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)),，出口貨物的征稅率為17%,，退稅率為13%。2016年7月購進(jìn)原材料,，取得的增值稅專用發(fā)票(已通過認(rèn)證)上注明增值稅稅額68萬元;當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格是150萬元;本月內(nèi)銷貨物取得含稅銷售收入234萬元;本月出口貨物離岸價(jià)折合人民幣300萬元;假設(shè)該企業(yè)采取實(shí)耗法核算當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格,，計(jì)劃分配率為75%，6月末無留抵稅額;8月內(nèi)銷產(chǎn)品,，取得不含稅銷售收入200萬元,，購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.7萬元,。則下列關(guān)于甲企業(yè)7月和8月增值稅的相關(guān)稅務(wù)處理,，正確的有(　　)。

A.甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅9.75萬元,、免抵稅額為0

B.甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅31萬元,、免抵稅額為21.25萬元

C.甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅21.25萬元、免抵稅額為9.75萬元

D.甲生產(chǎn)企業(yè)8月應(yīng)繳納增值稅11.05萬元

E.甲生產(chǎn)企業(yè)8月應(yīng)繳納增值稅32.3萬元

【正確答案】A,D

【答案解析】

甲企業(yè)7月份增值稅的計(jì)算：當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=300×75%=225(萬元),，當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(300-225)×(17%-13%)=3(萬元);當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=234÷(1+17%)×17%-(68-3)=-31(萬元);當(dāng)期免抵退稅額=(300-225)×13%=9.75(萬元),，當(dāng)期應(yīng)退甲企業(yè)增值稅=9.75(萬元)，免抵稅額=9.75-9.75=0,，期末留抵稅額=31-9.75=21.25(萬元);甲企業(yè)8月應(yīng)納增值稅=200×17%-1.7-21.25=11.05(萬元),。

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