2018稅務(wù)師《稅法一》每日一練：免征增值稅
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王興超2018-01-30 17:25:23
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【單項(xiàng)選擇題】
某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2016年2月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個(gè)人收取120萬元,，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元,。該企業(yè)2016年2月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.47.29
B.15.13
C.35.97
D.28.94
【正確答案】C
【答案解析】
對供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅,。對應(yīng)的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)按比例分?jǐn)傆?jì)算,。可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=70×(860-120)/860=60.23(萬元),。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(860-120)×13%-60.23=35.97(萬元),。
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