2018稅務師考試每日一練匯總（1.19）
備考2018年稅務師考試,，多利用節(jié)假日的時間,，尤其是做練習題，需要大段的時間保證做題的效率。
《財務與會計》
【單項選擇題】
甲公司,、乙公司均系增值稅一般納稅人,，購買及銷售商品適用的增值稅稅率均為17%，所得稅均采用資產(chǎn)負債表債務法核算,，適用的所得稅稅率均為25%,。甲公司2017年3月10日從其擁有80%股份的乙公司購進管理用設備一臺,，該設備為乙公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本為1760萬元(未計提存貨跌價準備),，售價為2000萬元,，增值稅稅額為340萬元,，另付專業(yè)安裝公司安裝費8萬元，甲公司已付款且該設備當月投入使用,，設備預計使用年限為4年,，預計凈殘值為零,，采用年限平均法計提折舊,。假定會計計提折舊方法,、預計使用年限和預計凈殘值與稅法規(guī)定相同,。2017年年末甲公司編制合并財務報表時，應在合并財務報表中確認遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬元,。
A.60
B.119.44
C.50.38
D.48.75
【正確答案】B
【答案解析】
2017年年末合并財務報表中，該設備的賬面價值=1760-1760/4×9/12=1430(萬元),，計稅基礎=2000-2000/4×9/12=1625(萬元)，故應確認的遞延所得稅資產(chǎn)=(1625-1430)×25%=48.75(萬元),。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,，2017年2月銷售貨物開具普通發(fā)票取得含稅銷售額30000元;購買稅控收款機取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額500元，此發(fā)票已經(jīng)主管稅務機關審核批準;以前期間購進的貨物當月由于管理不善被盜,，賬面成本為3000元,。甲企業(yè)當月應該繳納增值稅( )元。
A.809.69
B.873.79
C.400
D.373.79
【正確答案】D
【答案解析】
增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機,，經(jīng)主管稅務機關審核批準后,，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,，抵免當期應納增值稅,。甲企業(yè)應該繳納增值稅=30000/(1+3%)×3%-500=373.79(元),。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
王某訴錢某返還借款案審理中，王某向法院提交了一份有錢某簽名,、內(nèi)容為錢某向王某借款5萬元的借條,，證明借款的事實;錢某向法院提交了一份有王某簽名、內(nèi)容為王某收到錢某返還借款5萬元并說明借條因王某過失已丟失的收條,。經(jīng)法院質證,，雙方當事人確定借條和收條所說的5萬元是相對應的款項。有關本案的下列說法中,，錯誤的是( ),。
A.王某承擔錢某向其借款事實的證明責任
B.錢某自認了向王某借款的事實
C.錢某提交的收條是本案所涉借款事實的反證
D.錢某提交的收條是本案所涉還款事實的本證
【正確答案】C
【答案解析】
(1)選項A：誰主張，誰舉證;(2)選項B：還款的前提就是承認了借款事實;(3)選項CD：如果錢某提交的憑證是證明根本未向王某借款,，則構成反證,，而本案錢某并不否認借款事實，只是主張還清,，對自己的“還清”主張加以證明的證據(jù)屬于本證,。
《稅法二》
【單項選擇題】
某化工企業(yè)2016年有兩筆借款。一筆是年初向股東借款700萬元(注：股東對該居民企業(yè)的權益性投資額為300萬元),，當年向股東支付借款利息49萬元;另一筆是3月1日向工商銀行借款500萬元用于建造廠房,，該廠房于4月1日動工建造，借款期限9個月,，當年向銀行支付了借款利息22.5萬元,，該廠房于8月31日完工結算并投入使用。兩筆借款應調整的應納稅所得額為( )萬元,。
A.13
B.19.5
C.25.5
D.30
【正確答案】C
【答案解析】
金融機構借款年利率=22.5÷9×12÷500×100%=6%;向股東借款可以稅前扣除的利息=300×2×6%=36(萬元);廠房建造期間的利息支出應予資本化,，可以計入當期財務費用的利息=22.5×4÷9=10(萬元)。兩筆借款應調整應納稅所得額=49-36+22.5-10=25.5(萬元),。
《稅法一》
【單項選擇題】
稅法的特點體現(xiàn)在許多方面,，從立法過程來看，稅法屬于( ),。
A.義務性法規(guī)
B.授權性法規(guī)
C.習慣法
D.制定法
【正確答案】D
【答案解析】
從立法過程來看,，稅法屬于制定法。
每天做一些練習題,，可以對自己的學習成果進行檢驗,。快去稅務師練習題匯總多做習題吧,。
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